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第十一章 貸后管理

本章內(nèi)容:本章包括五節(jié)內(nèi)容即對借款人的貸后監(jiān)控擔(dān)保管理風(fēng)險預(yù)警、信貸業(yè)務(wù)到期處理以及檔案管理

本章大綱的變化:新增了還款賬戶監(jiān)控這一知識點。

本章重點及難點:這一章屬于比較重要的章節(jié),重中之重是風(fēng)險預(yù)警這一節(jié)的內(nèi)容,難點在于風(fēng)險預(yù)警方法的理解,本章的內(nèi)容較多,需要記憶的內(nèi)容也較多,希望大家多看幾遍這一張的內(nèi)容,有重點的復(fù)習(xí)。

 

 第一節(jié)、對借款人的貸后監(jiān)控(理解并掌握)

這一節(jié)主要從對借款人的經(jīng)營狀況、管理狀況、財務(wù)狀況、還款帳戶以及與銀行往來情況這五個方面的監(jiān)控來實現(xiàn)對借款人的監(jiān)控。

一、經(jīng)營狀況監(jiān)控

在對借款人經(jīng)營狀況監(jiān)控的時候,一方面,要注意企業(yè)在日常的商務(wù)活動中是不是出現(xiàn)了不道德的牟利和不講誠信的行為,是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營情況的現(xiàn)象以及其他各種異?,F(xiàn)象;另一方面,對這些異常情況進行調(diào)查分析,找出問題根源。

經(jīng)營風(fēng)險主要體現(xiàn)在:

經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化,出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài);業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變;主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢;兼營不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù);不能適應(yīng)市場變化或客戶需求的變化;持有一筆大額訂單,不能較好地履行合約;產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一;對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降;對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴,可能引起巨大的損失;在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化,比如,供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度;購貨商減少采購;企業(yè)的地點發(fā)生不利的變化或分支機構(gòu)分布不合理;收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點,對銷售和經(jīng)營有明顯影響,比如,收購只是基于財務(wù)動機,而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系;出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn);廠房和設(shè)備未得到很好的維護,設(shè)備更新緩慢,缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線;建設(shè)項目的可行性存在偏差,或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整,比如說,基建項目的工期演唱,或者處于停緩狀態(tài),或者預(yù)算調(diào)整等等;借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降;流失一大批財力雄厚的客戶;遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難;企業(yè)未實現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。

具體來言,課本中有分別從對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款這三個具體的方面來說明了如何實現(xiàn)對借款人經(jīng)營狀況的監(jiān)控。

二、管理狀況監(jiān)控

此監(jiān)控是對企業(yè)整體運營的系統(tǒng)情況調(diào)查,尤其是對不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點是對“人及其行為”的調(diào)查。

銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險對公司經(jīng)營的影響。

企業(yè)管理狀況風(fēng)險主要體現(xiàn)在:企業(yè)發(fā)生重要人事變動,如說高級管理人員或董事會成員變動,最主要領(lǐng)導(dǎo)人的行為發(fā)生變化,患病或者死亡,或者陷于訴訟糾紛,無法正常履行職責(zé);最高管理者獨裁,領(lǐng)導(dǎo)層不團結(jié),高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧,職能部門矛盾尖銳,互相不配合,管理層品位低下,缺乏修養(yǎng);管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲鈍或管理層經(jīng)營思想變化,表現(xiàn)為極端的冒進和保守;管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃,缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力,導(dǎo)致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施;董事會和高級管理人員以短期利潤為中心,并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂,收益質(zhì)量受到影響;借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化;中層管理層較為薄弱,企業(yè)人員更新過快或員工不足。

三、財務(wù)狀況監(jiān)控

財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。

銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表,關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù),加強對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系,防止企業(yè)變更財務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在:借款人不能按期支付銀行貸款本息;經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;應(yīng)收賬款異常增加;流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;短期負(fù)債增加失當(dāng),長期負(fù)債大量增加;銀行賬戶混亂,到期票據(jù)無力支付;企業(yè)銷售額下降,成本提高,收益減少,經(jīng)營虧損;不能及時報送會計報表,或會計報表有造假現(xiàn)象;財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

除上述監(jiān)控內(nèi)容外,銀行應(yīng)核實企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如是復(fù)印件,要加蓋公章;如果財務(wù)報表經(jīng)過了會計師事務(wù)所的審計,那么借款人要提供完整的審計報告;而所提供的財務(wù)報表一定要含有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。同時,銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實,并進行與同類客戶的和不同時期的財務(wù)狀況比較,以判斷財務(wù)數(shù)據(jù)是不是合理,企業(yè)經(jīng)營有沒有異常的情況。

四、還款賬戶監(jiān)控

為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)加強對借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析,貸款新規(guī)特別強調(diào)了對借款人回款帳戶的動態(tài)監(jiān)測分析,并針對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點,分別提出了對專門的還款準(zhǔn)備金帳戶、項目收入賬戶和資金回籠帳戶的管理要求。

分三種情況:固定資產(chǎn)貸款。如果借款人信用狀況良好,可以不要求借款人開立專門的還款準(zhǔn)備金帳戶;當(dāng)借款人信用狀況較差時,銀行應(yīng)該要求借款人開立專門的還款準(zhǔn)備金帳戶。項目融資。貸款人應(yīng)要求借款人制定專門的項目收入帳戶,并約定所有項目的資金收入均需進入此帳戶。流動資金貸款。貸款人必須指定或設(shè)立專門的資金回籠帳戶。

四、與銀行往來情況監(jiān)控。

企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的放映,也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過觀察借款人與銀行的資金往來情況,核查企業(yè)的銀行對賬單,分析企業(yè)的最近經(jīng)營的情況,并對異常的劃款行為進行的調(diào)查分析。

與銀行往來異常現(xiàn)象包括:借款人在銀行的存款有較大幅度的下降;在多家銀行開戶;對短期貸款依賴較多,要求貸款展期;還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;貸款超過了借款人的合理支付能力;借款人有抽逃資金的現(xiàn)象,并尋求貸款;借款人在資金回籠以后,在還款期未到的情況下挪作他用,增加貸款風(fēng)險。

例題:

下列不屬于企業(yè)財務(wù)狀況風(fēng)險的是( )。
a
借款人在銀行的存款有較大幅度下降
b
應(yīng)收賬款異常增加
c
流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降
d
短期負(fù)債增加失當(dāng),長期負(fù)債大量增加
答案:a
[
解析] a項屬于與銀行往來的異常現(xiàn)象,其余選項均屬于企業(yè)財務(wù)狀況風(fēng)險

第二節(jié)、擔(dān)保管理

擔(dān)保管理,是對保證人擔(dān)保能力的變化和抵押物或質(zhì)押物狀態(tài)和價值變化的跟蹤和分析,并判斷上述變化對貸款安全性的影響。

一、保證人管理(理解)

對保證人的管理,主要有以下三個方面的內(nèi)容:

1、審查保證人資格

應(yīng)該注意保證人的性質(zhì),保證人性質(zhì)的變化可能會導(dǎo)致保證資格的喪失。

2、分析保證人的保證實力

對保證人的評估方法和對借款人的評估方法相同。保證人的財務(wù)狀況,如現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信用評級等情況發(fā)生變化,直接影響其擔(dān)保能力,銀行應(yīng)以對待借款人的管理措施,對待保證人。

3、了解保證人的保證意愿

良好的保證意愿是保證人提供擔(dān)保和履行擔(dān)保義務(wù)的基礎(chǔ),應(yīng)密切關(guān)注保證人的保證意愿是否出現(xiàn)了改變的跡象。如保證人和借款人的關(guān)系出現(xiàn)了變化,保證人是否出現(xiàn)了試圖撤銷和變更擔(dān)保的情況。應(yīng)分析其中的原因,并判斷貸款的安全性是否受到實質(zhì)影響,并采取相應(yīng)的措施。

二、抵(質(zhì))押品管理(理解)

對抵(質(zhì))押品的管理,要定期檢查其完整性和價值變化的情況,防止所有權(quán)人在未經(jīng)銀行同意的情況下擅自處理抵押品。主要包括的檢查內(nèi)容有:抵(質(zhì))押品價值的變化情況;抵(質(zhì))押品是否被妥善保管;抵(質(zhì))押品是否被變賣出售或部分被變賣出售;抵(質(zhì))押品保險到期后有沒有及時續(xù)投保險;抵(質(zhì))押品有沒有被轉(zhuǎn)移至不利于銀行監(jiān)控的地方。銀行經(jīng)辦人員,應(yīng)定期檢查抵(質(zhì))押品的存續(xù)狀況以及占有、使用、轉(zhuǎn)讓、出租及其他處置行為。抵(質(zhì))押人在抵押期間轉(zhuǎn)讓或處分抵(質(zhì))押物的行為,必須要先向銀行提出書面申請,并經(jīng)銀行同意后方可辦理。

三、擔(dān)保的補充機制(理解并掌握)
1、追加擔(dān)保品,確保抵押權(quán)益

如果發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押物或質(zhì)押物的抵質(zhì)押權(quán)益尚未落實,或者擔(dān)保品的價值由于市場價格的波動或市場滯銷而降低,由此造成超額押值不充分,或者保證人資格或能力發(fā)生不利的變化等情況,那么應(yīng)要求借款人落實抵押權(quán)益或追加擔(dān)保。
2
、追加保證人

 例題:

下列關(guān)于審查保證人的資格中,說法錯誤的是( )。
a
應(yīng)注意保證人的性質(zhì),保證人性質(zhì)的變化會導(dǎo)致保證資格的喪失
b
保證人應(yīng)是具有代為清償能力的企業(yè)法人或自然人
c
保證人是企業(yè)法人的,應(yīng)提供其真實營業(yè)執(zhí)照及近期財務(wù)報表
d
保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的,其出具擔(dān)保時,必須提供股東大會同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書
答案:d
[
解析] 保證人或抵押人為有限責(zé)任公司或股份制企業(yè)的,其出具擔(dān)保時,必須提供董事會同意其擔(dān)保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書。