參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司首次申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市，那么其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)應(yīng)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元。

【該題針對(duì)“首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的條件。最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損;選項(xiàng)A錯(cuò)誤。發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【該題針對(duì)“創(chuàng)業(yè)板上市首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

【該題針對(duì)“首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序和承銷 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：A

【答案解析】： 本題考核增發(fā)股票的財(cái)務(wù)狀況條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票的，其最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%，因此選項(xiàng)A是符合規(guī)定的。

【該題針對(duì)“上市公司增發(fā)股票的一般條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票中定價(jià)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。

【該題針對(duì)“上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核中介機(jī)構(gòu)及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

【該題針對(duì)“股票交易的一般規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核股票上市的條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行;(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;(3)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的;(4)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

【該題針對(duì)“股票上市的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核公司債券的發(fā)行條件。發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券總額是指公司成立以來(lái)發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產(chǎn)額為6000萬(wàn)元，本次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)400萬(wàn)元(6000萬(wàn)元×40%-2000萬(wàn)元=400萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“公司債券的發(fā)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券的最短和最長(zhǎng)期限。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。

【該題針對(duì)“公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是基金的申購(gòu)和贖回?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)于收到基金投資人申購(gòu)贖回申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

【該題針對(duì)“證券投資基金的發(fā)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是證券投資基金的概念。(1)開(kāi)放式基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。(2)申請(qǐng)上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少于1000人，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。(3)基金合同期限屆滿將終止上市，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

【該題針對(duì)“證券投資基金上市的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核中期報(bào)告的報(bào)送時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送中期報(bào)告，并予公告。

【該題針對(duì)“信息披露的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核虛假陳述與投資人損害的關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，如果被告舉證證明原告具有以下情形的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系：明知虛假陳述存在而進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)A是該情形;在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資，本題選項(xiàng)B是該情形;在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券，本題D選項(xiàng)屬于該情形。

【該題針對(duì)“禁止的交易行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核收購(gòu)后事項(xiàng)的處理。根據(jù)規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

【該題針對(duì)“上市公司收購(gòu)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的編制情形。根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。

【該題針對(duì)“上市公司收購(gòu)中的報(bào)告與信息披露”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。

【該題針對(duì)“首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件。發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

【該題針對(duì)“創(chuàng)業(yè)板上市首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)組織承銷團(tuán)承銷。

【該題針對(duì)“首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序和承銷 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核上市公司增發(fā)股票的條件。上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé);最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為;最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形，不得增發(fā)股票。故選項(xiàng)B、C并不違反增發(fā)股票的條件。

【該題針對(duì)“上市公司增發(fā)股票的一般條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的條件為：(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。(2)除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;(3)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)符合上市公司增發(fā)股票的一般條件，選項(xiàng)D即為其中的條件之一。

【該題針對(duì)“上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是證券交易的一般規(guī)則?！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買賣該種股票;我國(guó)《公司法》中規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

【該題針對(duì)“股票交易的一般規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是暫停股票上市。暫停股票上市的情形有：(1)公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;(2)公司不按照規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者;(3)公司有重大違法行為;(4)公司最近3年連續(xù)虧損;(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

【該題針對(duì)“股票上市的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是公司債券的暫停上市。選項(xiàng)B是不符合條件的。

【該題針對(duì)“公司債券上市交易的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)的投資范圍。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：(1)上市交易的股票、證券;(2)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。

【該題針對(duì)“證券投資基金的發(fā)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金合同期限為5年以上。

【該題針對(duì)“證券投資基金上市的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核上市公司的定期報(bào)告。根據(jù)規(guī)定，第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤;中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露，因此選項(xiàng)B的披露時(shí)間是符合要求的;季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)C中第三季度的披露時(shí)間是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是在10月份時(shí)披露;年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)D的披露時(shí)間是符合規(guī)定的。

【該題針對(duì)“信息披露的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核重大事件的范圍。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件。其中不包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。董事會(huì)的決議依法被撤銷也屬于重大事件。

【該題針對(duì)“信息披露的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核虛假陳述行為的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，虛假陳述行為與投資人的損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系。這種因果關(guān)系主要有以下情形：①投資人所投資的是與虛假陳述直接關(guān)聯(lián)的證券;②投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后，至揭露日或者更正日之前買入該證券;③投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣出該證券發(fā)生虧損，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。

【該題針對(duì)“禁止的交易行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是一致行動(dòng)人的界定。根據(jù)規(guī)定，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，構(gòu)成一致行動(dòng)人。

【該題針對(duì)“上市公司收購(gòu)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)。根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)公告;在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

【該題針對(duì)“上市公司收購(gòu)的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是上市公司收購(gòu)。通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)公告;在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

【該題針對(duì)“上市公司收購(gòu)中的報(bào)告與信息披露”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是要約收購(gòu)。以要約方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待被收購(gòu)公司的所有股東。持有同一種類股份的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵葘?duì)待。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。收購(gòu)期限不得少于30天，并不得超過(guò)60天。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

【該題針對(duì)“要約收購(gòu)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、綜合題

1.

【正確答案】：(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的發(fā)行可轉(zhuǎn)債的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益的計(jì)算依據(jù)。在本題中，首先，A公司2004年的凈資產(chǎn)收益率為7.5%(6000/80000)、2005年的凈資產(chǎn)收益率為6.36%(7000/110000)、2006年的凈資產(chǎn)收益率為7.31%(9500/130000)，最近3年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7.05%，符合規(guī)定。

(2)公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債必須提供全額擔(dān)保。A公司的最近一期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為14億元，未達(dá)到15億元，因此應(yīng)當(dāng)提供全額擔(dān)保，擔(dān)保的范圍包括：債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

(3)可轉(zhuǎn)換債券的期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年、最長(zhǎng)為6年。而本題中的可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)的期限是8年，因此是不符合規(guī)定的。

可轉(zhuǎn)換債券面值、利率符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券的每張面值100元，利率由發(fā)行公司和主承銷商協(xié)商協(xié)定。

(4)不構(gòu)成本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的障礙。根據(jù)規(guī)定，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，公司債券余額為50000+5000=55000萬(wàn)元，而凈資產(chǎn)額的40%為140000×40%=56000萬(wàn)元，未超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，所以不構(gòu)成本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的障礙。

(5)公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的可分配利潤(rùn)符合發(fā)行可轉(zhuǎn)債的要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。本題中，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為(6500+7000+9500)/3=7666.67(萬(wàn)元)，公司債券1年的利息為50000×10%=5000(萬(wàn)元)，因此是符合規(guī)定的。(教材P257)

(6)擬定的轉(zhuǎn)股期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月方可轉(zhuǎn)換為公司股票。本題中，擬定的期限為5個(gè)月后，是不符合規(guī)定的。

(7)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案不能通過(guò)表決。根據(jù)規(guī)定：轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避，本題中持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東10000萬(wàn)股必須回避，也就是表決權(quán)為(20000-10000)/(30000-10000)=1/2，小于2/3 ，不能通過(guò)股東大會(huì)的表決。

2.

【正確答案】：(1)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交書面報(bào)告正確，但對(duì)被收購(gòu)公司暫時(shí)保密錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，抄報(bào)該上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。(教材P271)

(2)①兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合并計(jì)算正確，兩個(gè)子公司互為一致行動(dòng)人。根據(jù)規(guī)定，在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。②暫停交易正確。根據(jù)規(guī)定，擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)告并公告;在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。達(dá)到5%后，通過(guò)證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

(3)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書正確。根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。

(4)收購(gòu)丙公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時(shí)，只能采取要約收購(gòu)方式，向特定股東協(xié)議收購(gòu)錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，收購(gòu)人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。

(5)收購(gòu)期限不正確。根據(jù)規(guī)定，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日。

(6)以抽簽的方式確定收購(gòu)預(yù)受要約的股份錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過(guò)預(yù)定收購(gòu)數(shù)量時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購(gòu)預(yù)受要約的股份。

(7)豁免申請(qǐng)的理由錯(cuò)誤。可以申請(qǐng)豁免的事項(xiàng)不包括收購(gòu)人資金不足。

(8)收購(gòu)行為完成9個(gè)月后轉(zhuǎn)讓所持丙公司股份錯(cuò)誤。根據(jù)規(guī)定，收購(gòu)人在收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持上市公司的股份。

3.

【正確答案】：(1)甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率符合公開(kāi)募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題中，最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為11.2%，因此是符合規(guī)定的。

(2)甲公司最近3年累計(jì)分配的利潤(rùn)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票的，最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%。本題中，最近3年累計(jì)分配的利潤(rùn)為：150+200=350(萬(wàn)元)，最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%為：(1800+1200+1600)/3×20%=306.67(萬(wàn)元)。由于最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%，因此是符合規(guī)定的。

(3)2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師給甲公司出具的帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告不會(huì)影響到本次增發(fā)股票。根據(jù)規(guī)定，被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除的，還是符合增發(fā)股票的條件的。本題中該事項(xiàng)所涉及的重大不利影響在2006年下旬時(shí)消除，因此是符合規(guī)定的。

(4)①董事會(huì)擬定的配售股份的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，配股發(fā)行新股的，擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。本題中，向原有股東配售的股份比例為3800萬(wàn)元，超過(guò)了股本總額12000萬(wàn)元的30%(3600萬(wàn)元)，因此是不符合規(guī)定的。

②本次募集的資金用于持有交易性金融資產(chǎn)的決定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)。

(5)股東大會(huì)的表決可以通過(guò)本次增發(fā)股票的決議。根據(jù)規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。本題中，同意本次增發(fā)的股東所持有表決權(quán)股份總數(shù)為6300萬(wàn)元，超過(guò)了出席會(huì)議股東所持表決權(quán)的2/3(6000萬(wàn)元)，因此是符合規(guī)定的。

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