11、某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A、10200B、2040C、10193D、2010

12、下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有（）。

A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

13、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2005年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）

A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

14、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（）。

A、銷售免稅項目

B、銷售不動產(chǎn)

C、將貨物無償贈送他人

D、將貨物用于非應(yīng)稅項目

15、某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為（）。

A、8500元B、8160元C、8840元D、9547.20元

16、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

17、某煙草進(jìn)出口公司2005年10月進(jìn)口卷煙60000標(biāo)準(zhǔn)條，進(jìn)口完稅價格400萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，消費稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，比例稅率為45%，該批進(jìn)口卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅為（）。

A、425.45萬元

B、429.05萬元

C、428.4萬元

D、432萬元

18、外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)應(yīng)稅消費品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為（）。

A、應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的關(guān)稅完稅價格×消費稅稅率

B、應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的離岸價×消費稅稅率

C、應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率

D、應(yīng)退消費稅稅額＝出口應(yīng)稅消費品的實際收入額×消費稅稅率

19、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（）。

A、0.6694萬元

B、0.2550萬元

C、0.3600萬元

D、0.0544萬元

20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元（含稅），當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅是（）。

A、111萬元B、112.56萬元C、121萬元D、102.57萬元

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