二、商業(yè)銀行存款的種類

商業(yè)銀行的存款負(fù)債，因?yàn)槠渲鲃?dòng)權(quán)掌握在存款人手中，商業(yè)銀行無法影響存款期限與金額，因而被稱作被動(dòng)型負(fù)債。隨著存款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈和金融創(chuàng)新的深化，存款業(yè)務(wù)也不斷推出新品種，如商業(yè)銀行發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓定期存單，是較為典型的變被動(dòng)為主動(dòng)吸收存款的業(yè)務(wù)。

根據(jù)不同的原則和標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行存款可以劃分為不同的類別，例如，按存款的產(chǎn)生方可以分為原始存款和派生存款;按存款期限可以劃分為活期存款和定期存款;按存款者性質(zhì)以劃分為企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款和財(cái)政性存款;按存款幣種可以分為本幣存款和外幣存款等。

據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展情況，存款主要包括單位定期存款、單位協(xié)定存款、單位活期存款、單位知存款、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款、財(cái)政性存款、儲(chǔ)蓄存款、外幣存款以及結(jié)構(gòu)性存款等。

(一)單位定期存款

單位定期存款是指存款單位與商業(yè)銀行雙方在存款時(shí)事先約定期限、利率、到期后支取本息的存款。該存款起存金額為1萬元，存期有3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。辦理定期存款時(shí)須提交開戶申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證，并預(yù)留印鑒。印鑒包括單位財(cái)務(wù)專用章、單位法定代表人印章(或主要負(fù)責(zé)人印章)和財(cái)會(huì)人員章。由接受存款的金融機(jī)構(gòu)給存款單位開出“單位定期存款開戶證實(shí)書”(以下簡(jiǎn)稱“證實(shí)書”)，證實(shí)書僅對(duì)存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。定期存款按存款日中國(guó)人民銀行掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，不同檔次執(zhí)行不同利率，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。存款人支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。定期存款因利率較高，可以為存款人帶來更多的利息收人，并不需繳納利息收入所得稅。

(二)單位協(xié)定存款

單位協(xié)定存款是指存款單位與商業(yè)銀行通過簽訂《協(xié)定存款合同》，約定合同期限、協(xié)商確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，超過基本存款額度的存款為協(xié)定存款，基本存款按活期存款利率付息，協(xié)定存款是按中國(guó)人民銀行規(guī)定的上浮利率計(jì)付利息的一種存款種類。協(xié)定存款既有一般結(jié)算賬戶的結(jié)算便利，又能享受比一般活期存款高的利息收入，可使存款單位在保證日常收支資金往來需要的同時(shí)獲取較高的收益。協(xié)定存款兼具流動(dòng)性和收益性，適合于資金結(jié)算頻率高、流量大的企事業(yè)單位客戶。協(xié)定存款賬戶視同結(jié)算賬戶使用，不得透支。

(三)單位活期存款

單位活期存款是指存款單位在商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，辦理不規(guī)定存期、可隨時(shí)轉(zhuǎn)賬、存取的存款。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶存款納入單位存款管理。活期存款主要吸收企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中暫時(shí)閑置的資金，是商業(yè)銀行最重要的資金來源之一。

單位活期業(yè)務(wù)需要存款單位首先在商業(yè)銀行開立一個(gè)活期存款賬戶用于資金收付結(jié)算，該賬戶按用途可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的結(jié)算賬戶，一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，存款單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的結(jié)專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的結(jié)算賬戶。.臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的結(jié)算賬戶。存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)頒發(fā)開戶許可證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

單位開立活期存款賬戶需在開戶銀行預(yù)留印鑒，這樣，既安全保密，又靈活方便，能滿足存款單位日常收支和存放暫時(shí)閑置資金的需要，并可為存款單位帶來利息收入。單位活期存款利息按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。存款人存款后，可以以各種方式提取存款，如取現(xiàn)或開出支票、匯票等。但是存款支取方式要分賬戶而論。一般存款賬戶只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，符合取現(xiàn)規(guī)定的專用存款賬戶可以取現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬，不符合取現(xiàn)規(guī)定的專用存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

對(duì)商業(yè)銀行來講單位活期存款因其流動(dòng)性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)較大，手續(xù)煩瑣，在運(yùn)用這部分資金時(shí)，一般安排短期項(xiàng)目為主，同時(shí)也可將較為穩(wěn)定的活期存款余額，按一定比例進(jìn)行長(zhǎng)期運(yùn)用。

(四)單位通知存款

單位通知存款是指存款單位在存人款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知商業(yè)銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，按存款單位提前通知的期限長(zhǎng)短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個(gè)品種(單位外匯通知存款只有7天通知存款一種)。l天通知存款須提前1天給出通知，約定支取存款金額。7天通知存款必須提前7天給出通知，約定支取存款金額。單位通知存款起存金額為50萬元，最低支取金額10萬元，需一次存人，一次或分次支取。

單位通知存款的計(jì)劃性較強(qiáng)，適用于財(cái)務(wù)管理規(guī)范的企業(yè)。利率高于活期存款，取款的靈活性高于定期存款，能為存款單位帶來較多的利息收入。

(五)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款

金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款是指各商業(yè)銀行、信用社以及證券公司、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)之間為了方便清算而開立結(jié)算賬戶并保持一定資金而形成的存款。該存款便于金融同業(yè)之間的資金結(jié)算，方便、快捷，還可以獲得利息。

金融機(jī)構(gòu)又可以進(jìn)一步劃分為存款類金融機(jī)構(gòu)和非存款類金融機(jī)構(gòu)。

存款類金融機(jī)構(gòu)是接受個(gè)人和機(jī)構(gòu)存款并發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)。其共同的特征是以吸收存款為主要負(fù)債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要中間業(yè)務(wù)，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。非存款類金融機(jī)構(gòu)是不以吸收存款為主要資金來源，不直接參與存款貨幣創(chuàng)造的金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱。包括證券公司、投資基金管理公司、保障類金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)基金、信托公司、金融租賃等。

(六)財(cái)政性存款

財(cái)政性存款是財(cái)政預(yù)算資金以及與財(cái)政預(yù)算資金直接聯(lián)系的各項(xiàng)資金在商業(yè)銀行形成的存款。財(cái)政性存款主要包括國(guó)庫存款和其他財(cái)政存款兩部分。國(guó)庫存款是指國(guó)庫的預(yù)算資金存款，其他財(cái)政存款則是其他未列人國(guó)庫存款的財(cái)政存放在專業(yè)銀行的存款。由于中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫，所以財(cái)政性存款屬于中國(guó)人民銀行的資金來源，商業(yè)銀行代理的財(cái)政性存款都需100%劃繳中國(guó)人民銀行。商業(yè)銀行代理中國(guó)人民銀行吸收的財(cái)政性存款，包括中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、特種預(yù)算存款、中央財(cái)政貼息資金、地方財(cái)政貼息資金等。

(七)儲(chǔ)蓄存款

按照我國(guó)《儲(chǔ)蓄存款條例》規(guī)定，儲(chǔ)蓄存款是指?jìng)€(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。在我國(guó)，商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)是吸納城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款的主要商業(yè)銀行。其經(jīng)營(yíng)的儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)有定期儲(chǔ)蓄與活期儲(chǔ)蓄兩種：

(1)定期儲(chǔ)蓄是指在存款人存款時(shí)與商業(yè)銀行約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。定期儲(chǔ)蓄可分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便、個(gè)人通知存款等類型。

具體地，整存整取儲(chǔ)蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定存期，整筆存入，到期一次支取本息的存款。整存整取儲(chǔ)蓄的本金一次存人，50元起存，多存不限，存期分別為3個(gè)月、半年、1年、2年、3年和5年。存款到期，憑存單支取本息，也可按原存期自動(dòng)轉(zhuǎn)存多次。未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的必須持存單和存款人的身份證明辦理;代儲(chǔ)戶支取的，代支取人還必須持有其身份證明，其利率按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，取款人還需在支付的憑單上簽具支取人姓名。未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，存款人也可根據(jù)需要辦理部分提前支取，驗(yàn)證手續(xù)不變，其利率提前支取部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)付，留存部分按原存日期、原定利率到期支取時(shí)結(jié)付。整存整取定期儲(chǔ)蓄每張存單只可實(shí)行一次部分提前支取，已辦理部分提前支取的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在已支付的存款單及留存部分新開的存款單上均注明“部分提前支取”字樣。需部分提前支取的定期儲(chǔ)蓄存款，只能在原開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理，不參加區(qū)域內(nèi)的通存通兌。整存整取的存款到期支取按存單開戶日存款利率計(jì)付利息，利隨本清。提前支取的按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率計(jì)息。存款人憑本人定期存單可辦理小額質(zhì)押貸款。

零存整取儲(chǔ)蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定分次存人本金，到期一次提取存款本息的儲(chǔ)蓄存款。零存整取定期儲(chǔ)蓄每月存人固定金額，5元起存，多存不限，存期分為1年、3年和5年。計(jì)息按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算。零存整取儲(chǔ)蓄存款不辦理部分提前支取。

整存零取儲(chǔ)蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定一次存人存款的期限和支取本金的期次，存款人憑存單分期平均支取本金，到期結(jié)清利息的儲(chǔ)蓄存款。整存零取儲(chǔ)蓄存款起存金額為1000兀，多存不限，存款期限分為1年、3年和5年，支取本金期限可分為每1個(gè)月、3個(gè)月或6個(gè)月支取一次，支取期限由存款人選擇和確定。提前支取的，根據(jù)實(shí)際存期、實(shí)際積數(shù)，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。該存款不辦理部分提前支取。

存本取息儲(chǔ)蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行約定存期，一次存人本金，分次支取利息，到期一次支取本金的儲(chǔ)蓄存款。

存本取息儲(chǔ)蓄存款5000元起存，存期分為1年、3年和5年。取息日由存款人與商業(yè)銀行在開戶時(shí)約定，可以一個(gè)月或者幾個(gè)月取息一次，取息日未到不得提前支取利息取息日未取息，以后可隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)息。

定活兩便儲(chǔ)蓄存款是指存款人與商業(yè)銀行事先不約定存期，一次性存人，隨時(shí)一次性支取的儲(chǔ)蓄存款。定活兩便儲(chǔ)蓄存款50元起存，存期不定，可以隨時(shí)續(xù)存和提取，其利率隨存期長(zhǎng)短的變化而變化。存期不滿3個(gè)月的，按天數(shù)計(jì)付活期利息;存期3個(gè)月以上(含3個(gè)月)不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取3個(gè)月存款利率6折計(jì)息;存期半年以上(含半年)不滿1年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年存款利率6折計(jì)息;存期1年以上(含1年)，無論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率6折計(jì)息。該存款不辦理部分提前支取。定活兩便儲(chǔ)蓄存款是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)最基本、常用的存款方式。由于其流動(dòng)性介于定期存款和活期存款之間，存款人隨時(shí)存取款，可以自由、靈活調(diào)動(dòng)資金，兼有活期之便、定期之利，是存款人進(jìn)行各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)的基礎(chǔ)。

個(gè)人通知存款是指存款火與商業(yè)銀行在存人款項(xiàng)時(shí)不約定存期，但支取時(shí)需提前通知約定支取存款日期和金額方能支取的存款。個(gè)人通知存款起存金額5萬元，多存不限，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短劃分為1天通知存款和7天通知存款兩個(gè)品種，1天通知存款必須提前l(fā)天通知約定支取存款，7天通知存款則必須提前7天通知約定支取存款。取款時(shí)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。部分支取的，支取部分按支取日相應(yīng)檔次的利率計(jì)付利息，留存部分仍從開戶日計(jì)算存期。個(gè)人通知存款比定期存款存期靈活，可隨時(shí)支取，同時(shí)又比活期存款利率水平高，可獲得較高的利息收益。

(2)活期儲(chǔ)蓄是指存款人存款時(shí)不與商業(yè)銀行約定存期，開戶金額1元起存，多存不限，可隨時(shí)存取的儲(chǔ)蓄方式。

活期儲(chǔ)蓄存款一般有活期儲(chǔ)蓄存折和電子儲(chǔ)蓄卡兩種形式，通常卡、折并用，隨時(shí)存取.通存通兌，適合于經(jīng)常性需要存人和支取的存款人。利息按結(jié)息日掛牌公告的活期利率計(jì)，應(yīng)得利息轉(zhuǎn)入本金起息，從2005年9月21日起，人民幣活期儲(chǔ)蓄存款由按年計(jì)結(jié)息改為按季度計(jì)結(jié)息。若存款人銷戶，按銷戶日銀行掛牌公告的活期利率計(jì)息?；钇趦?chǔ)蓄存款人可用儲(chǔ)蓄卡在具有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的ATM機(jī)上取現(xiàn)、修改密碼、查詢余額，也可憑卡在同城或異地存款、取款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算和購(gòu)物消費(fèi)，具有使用方便、支付快捷、安全可靠的特點(diǎn)。

(八)外幣存款

外幣存款又稱外匯存款，是指以可自由兌換貨幣表示的在銀行賬戶里的各種存款。外幣存款按不同的存款人分為對(duì)公外匯存款和個(gè)人外幣儲(chǔ)蓄存款。幣種包括美元、英鎊、歐元、日元、港幣、加拿大元、瑞士法郎及其他可自由兌換貨幣。對(duì)公外匯存款是指金融機(jī)構(gòu)吸收境內(nèi)依法設(shè)立的機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)外匯資金的業(yè)務(wù)。其賬戶的開立要求除與單位人民幣存款相同的之外，還須提供國(guó)家外匯管理局規(guī)定的資料和批文。對(duì)公外幣存款的種類主要包括外幣活期存款、外幣定期存款、外幣通知存款、外幣協(xié)定存款和外幣協(xié)議存款等。個(gè)人外幣儲(chǔ)蓄存款主要包括外幣活期儲(chǔ)蓄存款和外幣定期儲(chǔ)蓄存款。

此外，根據(jù)存款額度是否超過300萬美元(或等值的其他外幣)，將外幣存款分為小額外幣存款和大額外幣存款。

(九)結(jié)構(gòu)性存款

結(jié)構(gòu)性存款是近年來金融創(chuàng)新中推出的存款品種，通常是指在客戶普通存款的基礎(chǔ)上嵌入某種金融衍生T具(主要是各類期權(quán))，通過與利率、匯率、指數(shù)等的波動(dòng)掛鉤或與某實(shí)體的信用情況掛鉤從而使存款人在承受一定風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得較高收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。它是一個(gè)結(jié)合固定收益產(chǎn)品與選擇權(quán)組合形式的產(chǎn)品交易，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的特征，適合于對(duì)收益要求較高，對(duì)外匯匯率及利率走勢(shì)有一定認(rèn)識(shí)，并有能力承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的客戶。

（責(zé)任編輯：xy）

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