9、現(xiàn)金支出的程序中包括的內(nèi)容有( )。

A.支付結(jié)算

B.支付申請(qǐng)

C.支付復(fù)核

D.支付審批

E.辦理支付

10、貨幣現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有( )。

A.不相容崗位相分離

B.定期輪崗

C.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度

D.現(xiàn)金收回程序

E.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度

11、關(guān)于籌資組合策略中，以下分類正確的有( )。

A.適中型融資政策

B.配合型融資政策

C.激進(jìn)型融資政策

D.冒險(xiǎn)型融資政策

E.穩(wěn)健型融資政策

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實(shí)際支付的年利息=1000×6%，所以，實(shí)際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

2、【正確答案】：C

【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

3、【正確答案】：C

【答案解析】：全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q/2，

4、【正確答案】：D

【答案解析】：銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：經(jīng)濟(jì)訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相關(guān)總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

6、【正確答案】：B

【答案解析】：結(jié)算中心又稱為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式

7、【正確答案】：D

【答案解析】：以上是對(duì)預(yù)算內(nèi)支出所設(shè)置的管理模式。

8、【正確答案】：C

【答案解析】：屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項(xiàng)C是不正確的。

9、【正確答案】：B

【答案解析】：為了滿足永久性資產(chǎn)的長(zhǎng)期資本需要，企業(yè)必然要在臨時(shí)性負(fù)債到期后重新舉債或申請(qǐng)債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會(huì)更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險(xiǎn)，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動(dòng)而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險(xiǎn)。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。

10、【正確答案】：B

【答案解析】：以上描述屬于保守的資產(chǎn)組合策略，利用增加額外的儲(chǔ)備量來(lái)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

11、【正確答案】：A

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：BE

【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，必須是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人，所以選項(xiàng)A不正確;近三年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為和近三年發(fā)行的融資券沒(méi)有延遲支付本息的情形，所以選項(xiàng)CD不正確。

2、【正確答案】：AD

【答案解析】：短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)，

3、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：貼現(xiàn)息不屬于商業(yè)信用籌資量決定的因素。

4、【正確答案】：ABC

【答案解析】：房屋建筑物和國(guó)有土地使用權(quán)是屬于抵押借款所包括的內(nèi)容，所以選項(xiàng)DE不正確，

5、【正確答案】：ABE

【答案解析】：進(jìn)貨費(fèi)用又稱訂貨成本，是指為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本，如與材料采購(gòu)有關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等。倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)屬于儲(chǔ)存成本。

6、【正確答案】：ACDE

【答案解析】：應(yīng)收賬款的管理成本主要包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用;收集各種信息的費(fèi)用;賬簿的記錄費(fèi)用;收賬費(fèi)用和其他費(fèi)用?，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴(kuò)大銷售而產(chǎn)生的費(fèi)用，不屬于應(yīng)收賬款管理成本主要包括的內(nèi)容。

7、【正確答案】：BCDE

8、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)，

9、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：現(xiàn)金支出程序中包括四個(gè)內(nèi)容：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核以及辦理支付。

10、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：貨幣現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括的內(nèi)容有：不相容崗位相分離;定期輪崗;現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度;現(xiàn)金支出程序;現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度;票據(jù)

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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