一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡;行業(yè)差異;生產(chǎn)方式;企業(yè)規(guī)模。風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡是影響籌資組合的因素。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合的含義及其影響因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)收賬款的管理成本包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用;收集各種信息的費(fèi)用;賬簿的記錄費(fèi)用;收賬費(fèi)用;其他費(fèi)用。

【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

【該題針對(duì)“擔(dān)保借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B應(yīng)該是最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。

【該題針對(duì)“短期融資券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬也適中。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實(shí)際支付的年利息=1000×6%，所以，實(shí)際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

【該題針對(duì)“信用借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé) 。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金集中管理制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點(diǎn)，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽(yù)。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)。

【該題針對(duì)“短期融資券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 現(xiàn)金支出程序中包括四個(gè)內(nèi)容：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核以及辦理支付。

【該題針對(duì)“現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 AD

【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：給予客戶30天的信用期限，客戶若能在10日內(nèi)付款，便可以得到1.5%的現(xiàn)金折扣，否則只能全額支付賬款。所以選項(xiàng)A.D的說法正確;放棄現(xiàn)金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，選項(xiàng)B的說法不正確;A面臨一收益為25%的投資機(jī)會(huì)，小于折扣成本27.41%，就應(yīng)該享受折扣而放棄投資，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

【該題針對(duì)“商業(yè)信用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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