41．答案：c
a．    不正確。根據(jù)采購訂單將發(fā)票分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本比較，可以保證沒有收到重復(fù)發(fā)票。
b．    不正確。核對發(fā)票與付款憑證，可以保證發(fā)票已支付。
c．    正確。核對發(fā)票與采購訂單，可以保證發(fā)票經(jīng)恰當(dāng)?shù)牟少徲唵味靡蚤_具。
d．    不正確。根據(jù)發(fā)票對付款憑證分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本進(jìn)行比較，可以保證沒有發(fā)生重復(fù)支付。
 
42．答案：a（僅是Ⅰ和Ⅱ）
Ⅰ．正確。如果數(shù)據(jù)庫中沒有現(xiàn)有存貨的賬面價值，就會引起存貨的低估。
Ⅱ．正確。不恰當(dāng)?shù)木庉嬓ｒ灮蛭唇?jīng)控制的擔(dān)保物/償還將使現(xiàn)有存貨為負(fù)，從而引起存貨的低估。
Ⅲ．不正確。如果訂貨量超過需求，會使存貨量增加，但其自身不會引起存貨的低估或高估。
Ⅳ．不正確。這對存貨的價值沒有影響。
 
43．答案：b
a．    不正確。承運(yùn)人的運(yùn)輸跟單來自于供應(yīng)商，并隨貨物一起到達(dá)。
b．    正確。盡管銷售發(fā)票的復(fù)印件寄給了客戶，但內(nèi)部審計師通常檢查的復(fù)印件往往是公司本來就有的復(fù)印件。
c．    不正確?？蛻舻牟少徲唵卧从谕獠康目蛻?。
d．    不正確。供應(yīng)方月末的結(jié)算表源于外部的供應(yīng)商。
 
44．答案：d
a．    不正確。這是對隨機(jī)抽樣的描述，某個樣本能被隨機(jī)地選擇，但樣本量太小就不能被認(rèn)為是充分的。
b．    不正確。某個很?。ú怀浞郑颖居锌赡鼙幻枋鰹闃?biāo)準(zhǔn)偏差（或差錯率）的情況是很可能的。
c．    不正確。這是對相關(guān)性特征的描述，而非充分性特征的描述。
d．    正確。如果某個樣本太?。ú怀浞郑?，它就不可能代表抽樣的總。
 
45．答案：d
a．    不正確。每個問題的有效性和可靠性特別地重要。
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。在調(diào)查問卷太長時，人們往往不愿意填寫。
d．    正確。問題可以是多項選擇、填空、短文等。
 
46．答案：c
a．    不正確。這個點(diǎn)狀圖沒有顯示培訓(xùn)成本與銷售收益的關(guān)系。
b．    不正確。這個點(diǎn)狀圖沒有產(chǎn)生有關(guān)培訓(xùn)方案有效性的信息。
c．    正確。這個點(diǎn)狀圖表明培訓(xùn)成本與銷售收入沒關(guān)系。
d．    不正確。在這個圖中，無法指出存在錯誤數(shù)據(jù)點(diǎn)。
 
47．答案：d
a．    不正確。在舞弊調(diào)查期間，這是一種很好的面談技巧。
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。見答案“a”。
d．    正確。審計師應(yīng)避免產(chǎn)生一種誘導(dǎo)坦白或定罪的印象。
 
48．答案：b
a．    不正確。審計師有義務(wù)取得信息。除非該項控制薄弱環(huán)節(jié)威脅到公司安全，否則內(nèi)部審計師不應(yīng)簡單地回避問題。
b．    正確。間接問題可以讓審計師在獲取某些信息的同時，不會使職員有被告的感覺。
c．    不正確。職員不可能向?qū)徲嫀熖峁┏浞值男畔?，使審計師?jù)此決定是否應(yīng)立即報告此信息。
d．    不正確。這有可能是一種無效方法。審計師可從面談中獲得盡可能多的信息，并與那些可能有額外信息的人會談，且僅在需要澄清有關(guān)該職員職責(zé)的某些特殊事情時才重新找該職員談話。
 
49．答案：d
a．    不正確。完成此目標(biāo)需要更直接的測試。
b．    不正確。國際審計標(biāo)準(zhǔn)不能強(qiáng)加于內(nèi)部控制要求。
c．    不正確。同a ，完成此目標(biāo)需要更直接的測試。
d．    正確。這正是審計師采用為描述提供線索的流程圖的原因。
 
50．答案：d
a．    不正確。在撰寫審計報告前，委托人就應(yīng)有機(jī)會作出反應(yīng)。
b．    不正確。內(nèi)部審計師可以提出建議，而不是提出要求。
c．    不正確。外部審計師將檢查工作底稿實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)。
d．    正確。審計報告應(yīng)陳述業(yè)務(wù)約定的目的、范圍及工作結(jié)果。
 
51．答案：a
a．    正確。將一組審計底稿打印在一起，摘要為復(fù)核人提供了一份有序的、有邏輯的流程，便于檢查。
b．    不正確。摘要只是工作底稿的一部分，而非替代品。
c．    不正確。應(yīng)該提供給高級管理層的是完整的報告，或是執(zhí)行總結(jié)，或是報告內(nèi)容的摘要。將工作底稿摘要提供給高級管理層是不合適的。
d．    不正確。審計觀察是通過觀察的屬性發(fā)展起來的。（見實(shí)務(wù)公告2410-1.6和7：“報告標(biāo)準(zhǔn)”）
 
52．答案：c
a．    不正確。此答案不完整，未包括事實(shí)（證據(jù)）及建議。
b．    不正確。此答案不完整，未包括證據(jù)及建議。
c．    正確。這是最完整的選項。
d．    不正確。此答案不完整，未包括證據(jù)、目標(biāo)、結(jié)論及建議。
 
53．答案：d
a．    不正確。應(yīng)付賬款部門經(jīng)理最應(yīng)收到有關(guān)全部的最終審計結(jié)果報告的副本。
b．    不正確。外部審計師將會收到有關(guān)全部的最終審計結(jié)果報告的副本。
c．    不正確。和應(yīng)付賬款部門經(jīng)理一樣，需要全部的最終審計結(jié)果報告的副本以便了解缺陷的詳情，并采納審計建議。
d．    正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告2410-1.15：“強(qiáng)調(diào)審計工作結(jié)果的總結(jié)報告可能適合向高于被審計部門的管理層提交?！?
 
54．答案：b
a．    不正確。后續(xù)數(shù)據(jù)存在明顯的增長趨勢，并持續(xù)突破上限。
b．    正確。依據(jù)期望均值、上限、下限模型，不應(yīng)出現(xiàn)持續(xù)突破上限的現(xiàn)象，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。
c．    不正確。上限被持續(xù)突破，按計劃模型，這種現(xiàn)象是非正常的。
d．    不正確。部分?jǐn)?shù)據(jù)顯示出循環(huán)性，但最重要的特征是突破上限的非正常性。
 
55．答案：c
a．    不正確。公司薪資支付部門的控制弱點(diǎn)對財務(wù)人員不是最有用的，因為財務(wù)人員沒有責(zé)任對該部門的控制弱點(diǎn)采取糾正措施。
b．    不正確。因?qū)徲嬑瘑T會對薪資支付部門的控制弱點(diǎn)報告沒有直接的興趣，這類報告對審計委員會不是最有用的。
c．    正確。因薪資支付部門經(jīng)理是此部門的直接負(fù)責(zé)人，薪資支付部門的控制弱點(diǎn)對他是最有用的。
d．    不正確。公司總裁對公司的全面經(jīng)營負(fù)責(zé)，因此薪資支付部門的控制弱點(diǎn)對他不是最有用的。
 
56．答案：d
a．    不正確。這是管理決策。
b．    不正確。這是管理責(zé)任。
c．    不正確。首席審計執(zhí)行官應(yīng)在安排審計行動前向高級管理層或董事會報告。
d．    正確。對舞弊或不道德行為的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向執(zhí)行管理層報告。
 
57．答案：b
a．    不正確。縱向流程圖通常為提供書面描述而設(shè)計。
b．    正確。通過強(qiáng)調(diào)部門間或職員間處理過程的流程，能更清楚地顯示不適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離及對績效獨(dú)立檢查的不足。
c．    不正確。它通常更短而不提供書面敘述所需的空間。
d．    不正確。從開始到整理，它跟隨交易過程，而不管部門間的交叉。
 
58．答案：a
a．    正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)該就既定經(jīng)營的效率或效果告知管理層，并且對應(yīng)采取糾正措施的審計觀察進(jìn)行討論。
b．    不正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)針對被審職能的適當(dāng)性，而不是對被審項目的評價。
c．    不正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)關(guān)注被審職能的適當(dāng)性，而不是記錄與被審項目的一致性。
d．    不正確。對廢料處理職能的經(jīng)營審計報告不應(yīng)強(qiáng)調(diào)廢料存貨是否按成本與市價孰低法的計價。
 
59．答案：b
a．    不正確。上述行動必須在現(xiàn)場工作開始之前進(jìn)行。
b．    正確。上述行動通常在初步調(diào)查階段實(shí)施。
c．    不正確。上述行動必須在制定審計方案之前進(jìn)行。
d．    不正確。上述行動必須在檢查和評價證據(jù)之前進(jìn)行。
 
60．答案：b
a．    不正確。業(yè)務(wù)觀察必須是對事實(shí)的恰當(dāng)陳述而不是表達(dá)審計師意見的陳述。意見（而不是觀察結(jié)果）代表了審計師對所檢查活動的執(zhí)行業(yè)務(wù)觀察的結(jié)果的評價。
b．    正確。實(shí)務(wù)公告2410-1.6:“觀察是對事實(shí)的恰當(dāng)?shù)年愂觥！?nbsp;業(yè)務(wù)觀察必須是審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)的事實(shí)證據(jù)。
c．    不正確。業(yè)務(wù)觀察不能既是事實(shí)又是意見，只能是描述客觀存在的事實(shí)或情況。
d．    不正確。業(yè)務(wù)觀察面對的是現(xiàn)在而非將來的事實(shí)或事件。
 
61．答案：c
a．    不正確。解決沖突是該行為的一個目標(biāo)。
b．    不正確。通過討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果來達(dá)到對事實(shí)的一致認(rèn)同是該行為的一個目標(biāo)。
c．    正確。確定未來審計業(yè)務(wù)重點(diǎn)不是該行為的一個主要目標(biāo)。
d．    不正確。確定管理層的行動計劃和反應(yīng)是該行為的一個目標(biāo)。
 
62．答案：a
a．    正確。此概念引用于計算機(jī)化程序來確保審計工作記錄和文件的獲取和保存。
b．    不正確。證據(jù)支持應(yīng)在業(yè)務(wù)觀察的實(shí)質(zhì)基礎(chǔ)上被保存和提供，而非成為工作底稿的媒介。
c．    不正確。這不是電子工作底稿的特有功能。
d．    不正確。雖然初步調(diào)查的性質(zhì)在某些情況下會發(fā)生變化，但對此工作階段的要求并不會因為電子工作底稿而消除。
 
63．答案：c（僅有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ）
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ  正確。實(shí)務(wù)公告2410-1.1指出業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）最少要求包括目標(biāo)、范圍和結(jié)果。
Ⅰ，Ⅴ  不正確。背景信息和總結(jié)不是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）所要求的要素。
 
64．答案：d
a．    不正確。這種情況不需過早考慮告訴委托人。
b．    不正確。審計方法的改變對委托人來說并不很重要。
c．    不正確?？赡艹霈F(xiàn)的舞弊征兆不應(yīng)告訴委托人。
d．    正確。這種情況應(yīng)立即引起關(guān)注。
 
65．答案：d
a．    不正確?；卮鹫{(diào)查問卷幫助委托人確定程序薄弱環(huán)節(jié)或未被恰當(dāng)?shù)赜涗浀牡胤健?
b．    不正確。問卷將告知審計師計劃評價的范圍。
c．    不正確。審計師在準(zhǔn)備問卷前就需要計劃業(yè)務(wù)范圍。
d．    正確。審計師同樣需要（問卷外的）其他信息。
 
66．答案：d
a．    不正確。這是包括在作為審計檢查結(jié)論的業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）中的信息清單，有可能不包括舞弊。因此定義未包括糾正措施，故不完整。
b．    不正確。這是組成觀察結(jié)果的各要素的正確清單，但舞弊報告應(yīng)包含除觀察結(jié)果之外更多的信息。
c．    不正確。在最終審計報告中可以建議包括背景，但不是必須包括；舞弊報告沒有提及它。清單中未包括結(jié)論和糾正措施，故不完整。
d．    正確。這是實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.11提供的清單。
 
67．答案：d
a．    不正確。這不是最佳做法。
b．    不正確。這不是最佳做法。
c．    不正確。這不是最佳做法。
d．    正確。這是最佳做法，由于在業(yè)務(wù)的最后溝通中，不僅給予客戶以信任，而且對新程序進(jìn)行了審核。
 
68．答案：c
a．    不正確。措施不充分，見答案“c”。
b．    不正確。措施不充分，見答案“c”。
c．    正確。出于成本或其他考慮，管理層可以決定承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險。
d．    不正確。措施不適當(dāng)，見答案“c”。
 
69．答案：a
a．    正確。若一起工作，兩條裝配線每3.75（分鐘）生產(chǎn)一件產(chǎn)品，計算如下
一分鐘生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)：1/t=1/6+1/10=8/30，則生產(chǎn)一件產(chǎn)品需要時間：t=30/8=3.75（分鐘）。所以生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要：3.75*80=300（分鐘）=5小時
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。見答案“a”。
d．    不正確。見答案“a”。
 
70．答案：d
a．    不正確。確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。
b．    不正確。統(tǒng)計抽樣可能有更小或更大的樣本規(guī)模。
c．    不正確。無法判斷哪種抽樣更加準(zhǔn)確。
d．    正確。測量可靠程度的唯一方法（在置信區(qū)間說明的）是利用統(tǒng)計樣本。
 
71．答案：c
a．    不正確。這種抽樣方法很可能只強(qiáng)調(diào)了那些有大量時間的人群的意見，而犧牲了那些忙于公司工作而不能回答問題的人群的意見。
b．    不正確。經(jīng)理和監(jiān)督員通常不會有與他們的下屬相同的需要和感覺，而且經(jīng)常錯誤地理解下屬的觀點(diǎn)。
c．    正確。由于不同的雇員可能有不同的情況、需要和經(jīng)歷，分層抽樣法將會很好地確保產(chǎn)生有代表性的樣本。
d．    不正確。這種方法造成高收入雇員的樣本比較不正常，而這些高收入雇員與低收入雇員的需要是不同的。
 
72．答案：c
為達(dá)到最大的預(yù)期利潤，應(yīng)建造30艘游艇。對每一生產(chǎn)數(shù)量，用需求概率乘以預(yù)期利潤即可。
a．    不正確。計算：0.1*10+0.2*10+0.5*10+0.2*10=10
b．    不正確。計算: 0.1*0+0.2*20+0.5*20+0.2*20=18
c．    正確。計算:0.1*(-10)+0.2*10+0.5*30+0.2*30=22
d．    不正確。計算:0.1*(-30)+0.2*(-10)+0.5*10+0.2*50=10
 
73．答案：c
a．    不正確。標(biāo)準(zhǔn)差不能反映預(yù)期總體誤差。
b．    不正確。標(biāo)準(zhǔn)差不是對樣本中誤差的一種衡量。
c．    正確。標(biāo)準(zhǔn)差是標(biāo)準(zhǔn)偏差的函數(shù),是偏離樣本均值平均差的一種衡量。標(biāo)準(zhǔn)差可用于計算精度和置信區(qū)間。標(biāo)準(zhǔn)差越大，置信區(qū)間越寬。
d．    不正確。審計師愿意接受的誤差量（可容忍誤差）是由審計師決定的。它不是統(tǒng)計計算的結(jié)果，可容忍誤差的數(shù)額對標(biāo)準(zhǔn)差沒有影響。
 
74．答案：b
a．    不正確。比率估計是變量抽樣計劃的一種類型，它不是估計標(biāo)準(zhǔn)偏差的一項技術(shù)。
b．    正確。審計師利用試點(diǎn)樣本估計總體的標(biāo)準(zhǔn)偏差。這使審計師能估計樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間，因此幫助審計師決定選擇多大的樣本量。
c．    不正確。審計師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。
d．    不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計劃的一種類型，而不是估計標(biāo)準(zhǔn)偏差的一項技術(shù)。
 
75．答案：c
a．    不正確。屬性抽樣不能用于對貨幣金額的測試，因而在決定樣本量時，貨幣金額的變量不是確定樣本規(guī)模的問題。
b．    不正確。貨幣單位抽樣通過將個體項目金額定義為抽樣單位來抵消變化性。
c．    正確。變化性影響標(biāo)準(zhǔn)偏差。標(biāo)準(zhǔn)偏差越大，為達(dá)到一定的精度和置信水平，要求的樣本量越大。
d．    不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是選擇個體，直到至少挑選出一個有特定特征的個體，如舞弊證據(jù)。
 
76．答案：a
a．    正確。在尋找已記錄為費(fèi)用的固定資產(chǎn)成本時，對此交易文件的抽樣將是恰當(dāng)?shù)摹?
b．    不正確。確定所有非資本性支出已被費(fèi)用化將要求對除維修費(fèi)用賬戶以外的費(fèi)用賬戶和挑選出的賬戶進(jìn)行測試。測試資產(chǎn)維修費(fèi)用文件將證明資產(chǎn)仍在使用，但不能證明折舊費(fèi)用已正確計算。
c．    不正確。確定非資本性維修支出是否在適當(dāng)?shù)臅r期得到記錄，將要求從一個以上的時期中進(jìn)行抽樣。
d．    不正確。確定資本性固定資產(chǎn)支出是否記錄在適當(dāng)時期將涉及對固定資產(chǎn)文件的抽樣。
 
77．答案：c
a．    不正確。與變量有關(guān)的總體賬面金額常涉及對變量的測試。
b．    不正確。抽樣間距可用于貨幣單位抽樣，以選擇基于貨幣單位價值分配的項目。
c．    正確。預(yù)期發(fā)生率是屬性抽樣選擇樣本的一個必要因素。
d．    不正確。標(biāo)準(zhǔn)差不是屬性抽樣選擇樣本時相關(guān)的變量。
 
78．答案：b
a．    不正確。置信度提高將導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。
b．    正確。置信區(qū)間等于均值加（減）Z值乘以標(biāo)準(zhǔn)差。置信區(qū)間的減小會減少Z值，并產(chǎn)生更小的置信區(qū)間。
c．    不正確。可接受錯誤風(fēng)險水平的降低會增加置信度，而這將導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。
d．    不正確。精度提高會使置信區(qū)間更寬。
 
79．答案：c
a．    不正確。賬面金額與屬性抽樣不相關(guān)。
b．    不正確。標(biāo)準(zhǔn)差與屬性抽樣不相關(guān)。
c．    正確。樣本規(guī)?？捎糜谠u價實(shí)際的發(fā)生率。
d．    不正確。有限樣本修正因子可用于調(diào)節(jié)推算的樣本規(guī)模。
 
80．答案：a
a．    正確。隨著精度范圍變小，需要更多的樣本量。
b．    不正確。隨著精度范圍變小，需要更多的樣本量。
c．    不正確。改變樣本參數(shù)對所指的總體無影響。
d．    不正確。改變樣本參數(shù)對所指的總體無影響。
 

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