一、單項(xiàng)選擇題

1.以下針對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

A.審計(jì)屬于合理保證，即高水平保證

B.審閱屬于有限保證，其低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平

C.審閱提供的是低水平的保證，因此無需將審閱業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至審閱業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平

D.審閱業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

2.下列各項(xiàng)關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的說法中，不正確的是(　　)。

A.審計(jì)目標(biāo)和對象不同

B.審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.經(jīng)費(fèi)和收入來源不同

D.對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式相同

3.下列各項(xiàng)有關(guān)職業(yè)責(zé)任和期望差距的說法，正確的是(　　)。

A.注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望

B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用人期望注冊會計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

C.注冊會計(jì)師職業(yè)屆普遍接受的責(zé)任是，通過審計(jì)以評價(jià)被審計(jì)單位管理層的會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和披露，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.注冊會計(jì)師通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)是整個(gè)注冊會計(jì)師行業(yè)不斷走向成熟的標(biāo)志

4.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者

B.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊會計(jì)師、被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者

C.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)不構(gòu)成審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕管理層或治理層的責(zé)任

5.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說法中，注冊會計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是(　　)。

A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者

B.責(zé)任方可能是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人

C.責(zé)任方是指被審計(jì)單位的管理層，但在某些被審計(jì)單位，可能包括部分或全部的治理層

D.責(zé)任方應(yīng)對編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)絕大多數(shù)責(zé)任

6.下列各項(xiàng)關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不正確的是(　　)。

A.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者溝通審計(jì)事項(xiàng)的主要手段

B.審計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)信息生成鏈條上關(guān)鍵的一環(huán)

C.標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告模式存在著信息量低、相關(guān)性差等缺陷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出明智投資和信托決策需要的信息，與他們從審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的信息之間存在的較大的差距不影響資本市場的效率和資本的成本

7.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

A.審計(jì)對象是歷史的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量

B.審計(jì)對象的載體是財(cái)務(wù)報(bào)表

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)即是標(biāo)準(zhǔn)

D.注冊會計(jì)師對審計(jì)對象作出合理一致的評價(jià)或計(jì)量時(shí)，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，因此不需要運(yùn)用職業(yè)判斷

8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.被審計(jì)單位雇傭的專家編制的信息不可以作為審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

C.審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境

9.下列各項(xiàng)中，有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的說法正確的是(　　)。

A.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師僅遵守審計(jì)準(zhǔn)則即可

B.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則通常包括總則、細(xì)則、目標(biāo)和要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則為注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)提供了標(biāo)準(zhǔn)

D.應(yīng)用指南可能會對注冊會計(jì)師提出額外要求

10.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則均包含一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則中“目標(biāo)”的理解，下列說法中不正確的是(　　)。

A.有助于使注冊會計(jì)師關(guān)注每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則預(yù)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)果

B.可以幫助注冊會計(jì)師理解所需完成的工作，以及在必要時(shí)為完成工作使用的恰當(dāng)手段

C.可以幫助注冊會計(jì)師確定在審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況下是否需要完成更多的工作以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D.無需與總體目標(biāo)相聯(lián)系

11.被審計(jì)單位甲公司于2017年8月31日委托某商場銷售自產(chǎn)的電子書閱讀器，按照銷售額的一定比例支付手續(xù)費(fèi)，在發(fā)出商品時(shí)賬上記錄了該筆銷售，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司的營業(yè)收入違反了(　　)認(rèn)定。

A.準(zhǔn)確性

B.發(fā)生

C.完整性

D.分類

12.針對被審計(jì)單位將對現(xiàn)銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊會計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致營業(yè)收入項(xiàng)目(　　)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.截止

B.發(fā)生

C.完整性

D.準(zhǔn)確性

13.為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要，X公司已支付大額資金引進(jìn)全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對新老設(shè)備進(jìn)行實(shí)物檢查后，注冊會計(jì)師可能最需要關(guān)注(　　)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.應(yīng)付賬款的完整性

B.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C.營業(yè)成本的準(zhǔn)確性

D.固定資產(chǎn)的存在

14.甲公司由于市場競爭對手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注甲公司(　　)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

B.營業(yè)成本項(xiàng)目的準(zhǔn)確性認(rèn)定

C.營業(yè)收入項(xiàng)目的發(fā)生認(rèn)定

D.應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定

15.下列各事項(xiàng)中，不屬于違反完整性認(rèn)定的是(　　)。

A.甲公司12月5日采購原材料時(shí)，已收到材料，但發(fā)票賬單一直未收到，甲公司至12月31日尚未進(jìn)行賬務(wù)處理

B.乙公司賒銷一批產(chǎn)品給A公司，但由于財(cái)務(wù)人員請假，至12月31日尚未登記收入明細(xì)賬

C.丙公司2017年12月29日從銀行提取現(xiàn)金1萬元，但截止12月31日尚未登記銀行存款明細(xì)賬(已登記現(xiàn)金日記賬)

D.丁公司2017年12月份發(fā)生銷售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盤點(diǎn)入庫人員離職，截止12月31日尚未入賬

16.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是(　　)。

A.從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B.實(shí)地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.對已盤點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

D.復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

17.職業(yè)懷疑，是指注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度。下列關(guān)于職業(yè)懷疑的相關(guān)理解，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

A.職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念

B.如果存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)，就應(yīng)該保持警覺

C.在懷疑信息的可靠性時(shí)，需要在審計(jì)成本與信息的可靠性之間進(jìn)行權(quán)衡，但審計(jì)中的困難等不能作為省略不可替代的審計(jì)程序的理由

D.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為管理層和治理層是正直、誠實(shí)的，可以適當(dāng)降低保持職業(yè)懷疑的要求

18.下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)判斷的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.注冊會計(jì)師是職業(yè)判斷的主體，職業(yè)判斷能力是注冊會計(jì)師勝任能力的核心

B.職業(yè)判斷對于適當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)工作是必不可少的

C.如果有關(guān)決策缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷可以作為不恰當(dāng)決策的理由

D.注冊會計(jì)師需要對職業(yè)判斷作出適當(dāng)?shù)臅嬗涗?/p>

19.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指(　　)。

A.評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

20.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果注冊會計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是(　　)。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

21.在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是(　　)。

A.調(diào)高重要性水平

B.測試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)

C.進(jìn)行穿行測試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)

D.合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

22.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是(　　)。

A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見

23.關(guān)于審計(jì)程序的性質(zhì)導(dǎo)致的審計(jì)固有限制，以下理解不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

A.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要根據(jù)被審計(jì)單位的事實(shí)和情況，運(yùn)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，在這一過程中需要作出判斷

B.管理層或其他人員可能有意或無意地不提供與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的或注冊會計(jì)師要求的全部信息

C.舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實(shí)施以進(jìn)行隱瞞

D.審計(jì)不是對涉嫌違法行為的官方調(diào)查

24.下列各項(xiàng)中，有關(guān)注冊會計(jì)師接受業(yè)務(wù)委托的說法錯(cuò)誤的是(　　)。

A.如果注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財(cái)務(wù)困難，則可以認(rèn)為接受或保持客戶的風(fēng)險(xiǎn)非常高，甚至不可接受業(yè)務(wù)委托

B.一旦接受業(yè)務(wù)委托，注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)與客戶就審計(jì)約定條款達(dá)成一致意見

C.對于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)利用以前年度審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款

D.會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識別和評估會計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

25.一般來說，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序不包括(　　)。

A.確定需要特別考慮的特別風(fēng)險(xiǎn)

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.僅識別和評估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

編輯推薦：

20年注冊會計(jì)師零基礎(chǔ)推薦課程 簽協(xié)議

（責(zé)任編輯：）

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