案例分析試題:

35.甲公司20×3年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤800000元，所得稅稅率為33%。
（2）本年度按會計方法計算的折舊費(fèi)用為50000元，折舊費(fèi)用全部計入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為60000元。
（3）本年度投資收益200000元，其中國庫券利息收入50000元，公司債券利息收入30000元，按權(quán)益法計算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額120000分。按稅法規(guī)定，企業(yè)對被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)適用所得稅稅率與甲公司相同。
要求：
（1）按遞延法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（2）按應(yīng)付稅款法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（3）計算采用遞延法比應(yīng)付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤。
（答案中計算應(yīng)列出計算過程，“應(yīng)交稅金”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目）
36.江山公司租入設(shè)備一臺用于生產(chǎn)產(chǎn)品，需經(jīng)改良后使用。該設(shè)備租賃期二年，為設(shè)備改良共支出27000元，其中：領(lǐng)用庫存原材料12000元，支付維修工人工資15000元。每月初按照租賃協(xié)議支付當(dāng)月租金9000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制江山公司的會計分錄。
37.資料：某清算企業(yè)售出固定資產(chǎn)一批，收進(jìn)價款305000元存入銀行，同時按5%稅率計交營業(yè)稅，該批固定資產(chǎn)賬面價745000元，已提折舊528000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
來源:-高級會計師考試

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