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2006高級會計師資格考試之資金管理分析四

發(fā)表時間:2014/4/6 14:36:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關注微信:關注中大網(wǎng)校微信
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2006高級會計師資格考試之資金管理分析四

   3.股票發(fā)行

 ?。?SPAN lang=EN-US>1)公開發(fā)行證券的一般條件

  ①上市公司的組織機構(gòu)健全、運行良好,符合有關規(guī)定。

  ②上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性,如:最近3個會計年度連續(xù)盈利;業(yè)務和盈利來源相對穩(wěn)定,不存在嚴重依賴于控股股東、實際控制人的情形;現(xiàn)有主營業(yè)務或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展,經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健,主要產(chǎn)品或服務的市場前景良好,行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預見的重大不利變化。

  ③上市公司的財務狀況良好。

  ④上市公司最近36個月內(nèi)財務會計文件無虛假記載,且不存在有關重大違法行為。

  ⑤上市公司募集資金的數(shù)額和使用應當符合有關規(guī)定。

 ?。?SPAN lang=EN-US>2)發(fā)行股票

  ①向原股東配售股份(簡稱“配股”),除符合公開發(fā)行證券的一般條件外,還應當符合下列規(guī)定:擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%;控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量;采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

  控股股東不履行認配股份的承諾,或者代銷期限屆滿,原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的,發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。

  ②向不特定對象公開募集股份(簡稱“增發(fā)”),除符合公開發(fā)行證券的一般條件外,還應當符合下列規(guī)定:最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%??鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù);除金融類企業(yè)外,最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形;發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前l(fā)個交易日的均價。

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  1.公司債券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓

  公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券。

 

(責任編輯:vstara)

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