（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容

　　1.貨幣資金控制

　?。?SPAN lang=EN-US>1）崗位分工控制

　　①建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

　　②出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　③配備合格人員，進(jìn)行崗位輪換。

　　④建立回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。

　?。?SPAN lang=EN-US>2）授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　①明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。

　　②明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　③嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

　　④重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批。

（責(zé)任編輯：vstara）

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