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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試內(nèi)部控制制度九

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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試內(nèi)部控制制度九

 (二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容

  1.貨幣資金控制

 ?。?SPAN lang=EN-US>1)崗位分工控制

  ①建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

  ②出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  ③配備合格人員,進(jìn)行崗位輪換。

  ④建立回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。

 ?。?SPAN lang=EN-US>2)授權(quán)批準(zhǔn)制度

  ①明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。

  ②明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

  ③嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù),并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

  ④重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批。

 

(責(zé)任編輯:vstara)

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