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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格之模擬考試題六

發(fā)表時(shí)間:2014/3/20 18:00:00 來(lái)源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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2006年高級(jí)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格之模擬考試題六
 

五、核算題 ( 本大題共 5 小題,第 35 、 36 、 37 小題各 5 分,第 38 小題 10 分,第 39 小題 15 分,共 40 分。 )

35.(1)20 × 0 年 12 月 1 日:

借:應(yīng)收期匯合同款——美元 USD1000000/HKD8120000

貸:應(yīng)付期匯合同款——港元 USD1000000/HKD8120000

(2)20 × 0 年 12 月 31 日:

借:應(yīng)收期匯合同款——美元 HKD10000

貸:期匯合同損益 HKD10000

(3)20 × 1 年 1 月 31 日:

借:應(yīng)付期匯合同款——港元 HKD8120000

貸:銀行存款 HKD8120000

借:銀行存款——美元 USD1000000/HKD8130000

貸:應(yīng)收期匯合同款——美元 USD1000000/HKD8130000

借:銀行存款 HKD8110000

期匯合同損益 HKD20000

貸:銀行存款——美元 USD1000000/HKD8130000

36.(1) 借:銀行存款 600000

清算損益 200000

貸:投資 800000

(2) 借:清算損益 87200

貸:應(yīng)交稅金 87200

37.(1) 甲公司應(yīng)納稅所得額 =5000000-300000+50000+30000=4780000( 元 )

(2) 甲公司應(yīng)交所得稅 =4780000 × 33%=1577400( 元 )

(3) 確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅 1577400

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1577400

(4) 實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1200000

貸:銀行存款 1200000

(5) 年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:

借:本年利潤(rùn) 1577400

貸:所得稅 1577400

38.(1) 將內(nèi)部交易固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)進(jìn)行抵銷(xiāo)。

借:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 15000

貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 10500

固定資產(chǎn)原價(jià) 4500 來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試

責(zé)編:lili  評(píng)論 糾錯(cuò)

考試科目

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    (責(zé)任編輯:中大編輯)

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