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單選題

1、下列不屬于土地增值稅扣除項目的是(　)。

A、取得土地使用權時所支付的金額

B、土地開發(fā)成本、費用

C、建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格

D、與轉讓房地產(chǎn)無關的稅金

2、下列關于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是(　)。

A、土地使用權出售以成交價格計

B、土地使用權贈與以成交價格計

C、房屋贈與由征收機關參照市場價格核定

D、土地使用權交換、房屋交換計稅以所交換的土地使用權、房屋的價格的差額為依據(jù)

3、下列導致房屋權屬轉移的行為中，不征收契稅的是(　)。

A、繼承

B、贈與

C、抵債

D、交換

4、下列購買房地產(chǎn)的行為，不免征契稅的是(　)。

A、某國家機關購買辦公樓

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C、不可抗力滅失住房而重新購買住房

D、高校校辦企業(yè)購買校辦工廠

5、營改增之后，提供不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，增值稅稅率為(　)。

A、3%

B、5%

C、11%

D、14%

6、營業(yè)稅改征增值稅后，一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標準(　)萬元的為一般納稅人。

A、300

B、500

C、700

D、900

7、營業(yè)稅改增值稅后，對小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到(　)萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

A、1

B、2

C、4

D、5

8、下列關于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅繳納規(guī)定的表述中，正確的是(　)。

A、個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額

C、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率減按1.5%的征收率計算應納稅額

D、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應按照3%的征收率計算應納稅額

9、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房繳納增值稅的稅率為(　)。

A、0

B、3%

C、5%

D、11%

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照(　)的征收率計稅。

A、3%

B、5%

C、11%

D、20%

參考答案

1、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項目。與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金屬于土地增值稅的扣除項目。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是契稅-納稅人、課稅對象、計稅依據(jù)。土地使用權贈與由征收機關參照市場價格核定。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是契稅。對于《繼承法》規(guī)定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權屬，不征收契稅。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是契稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;(3) 因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國有關法律規(guī)定、以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定規(guī)定應當予以免稅的外國駐華大使館、領事館、聯(lián)合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經(jīng)外交部確認，可以免征。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。營改增之后，提供不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，增值稅稅率為11% 。

6、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標準500萬元的為一般納稅人。

7、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

8、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。選項A錯誤，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額;選項C錯誤，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額;選項D錯誤，其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。

9、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

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