為了幫助考生更好地復(fù)習(xí)備考基金從業(yè)資格考試，小編特匯總了2013年基金從業(yè)資格考試重點備考輔導(dǎo)資料，以供大家參考，希望對您有所幫助，祝您考試順利!

下列費用不列入基金費用

1. 基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失。

2. 基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用。

3. 基金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

基金管理公司是基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體。

基金會計核算的主要內(nèi)容

基金的利潤主要于基金資產(chǎn)在運作過程中所產(chǎn)生的各種收入，包括：股票股利收入，債券利息收入，證券買賣差價收入，存款利息收入。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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