初級經(jīng)濟師考試金融考點梳理：貸款利息的計算

一、定期結(jié)息計息

定期結(jié)息即按季或按月結(jié)計利息。一般采用計息余額表或在貸款分戶賬頁上計息，在計息時，按實際天數(shù)，先累計出計息積數(shù)，再乘以日利率結(jié)算利息，其計算方法和單位活期存款計息相同。計算公式為：利息=累計計息積數(shù)×日利率

【例2-15】

某銀行2014年6月23日發(fā)放給某化工廠短期貸款50萬元，期限為9個月，

假定月利率為6‰，計算該銀行2014年9月20日應(yīng)結(jié)利息。

應(yīng)結(jié)利息=500000×90×(6‰÷30)=9000(元)

二、利隨本清計息

利隨本清是借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息。貸款的計息時間從貸出之日起，算至歸還前一天止。如貸款期限是整月的，則按月計息;如有零頭天數(shù)，可全部化成天數(shù)，按日計息。每月均按30天計算，零頭天數(shù)有一天算一天。

計算公式為：

計息期為整年(月)的，計息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計息公式為：

利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

【例2-16】

某銀行2014年3月25日向某工廠發(fā)放短期貸款10萬元，貸款期限為3個月，假設(shè)月利率為60700，該廠于2014年6月25日向銀行按期還款。應(yīng)計收利息為：

應(yīng)計收利息=100000×3×6‰=1800(元)

三、票據(jù)貼現(xiàn)計息

貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。其中，貼現(xiàn)率就是辦理貼現(xiàn)使用的貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)期是票據(jù)自貼現(xiàn)日起至票據(jù)到期日的前一日止的時間，如票據(jù)承兌人在異地，則貼現(xiàn)天數(shù)的計算需加上三天郵程。計算公式為：

貼現(xiàn)利息=票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

【例2-17】

某客戶于2014年5月3日向銀行申請貼現(xiàn)，票據(jù)金額為10萬元，票據(jù)承兌人在同城，票據(jù)到期日是2014年8月11日，該銀行審查同意盾，辦理貼現(xiàn)，假設(shè)月貼現(xiàn)率為4.50‰，計算貼現(xiàn)利息。

貼現(xiàn)利息=100000×(4.5‰÷30)×100=1500(元)

四、貸記卡透支利息的計算

貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日(又稱最晚還款日)之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現(xiàn)金交易的利息。

貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分白銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行此項利率調(diào)整而調(diào)整。

以中國工商銀行牡丹貸記卡為例，工商銀行在全國率先取消對信用卡部分還款全額計息的規(guī)定。如持卡人在到期還款日前未能全額還款，其已還款部分仍享受免息還款期，工商銀行只對持卡人未償還的透支消費部分按每日萬分之五計收從銀行記賬日起至還款日止的透支利息。透支取現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬部分按每日萬分之五計收利息。

【例2-18】

陳先生3月31日持牡丹卡消費1萬元，4月初收到對賬單，賬單顯示上期賬單余額為0，本期只有1筆1萬元透支消費，本期到期還款日為4月25日，本期應(yīng)還款金額為1萬元，最低還款額為l000元。若陳先生于4月25日前，全額還款1萬元，則在5月份收到的對賬單中無透支利息。若陳先生于4月25日前，未能全額還款但還款金額高于最低還款額的：如4月20日還款9900元，則5月份收到的對賬單中透支利息為1.55元。

陳先生該筆透支消費利息=(10000-9900)×0.05%×31(3月31日至4月30日)=1.55(元)

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（責(zé)任編輯：xy）

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