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2011年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)資料：信用和利息講義

第五節(jié) 其他利息的計(jì)算

學(xué)習(xí)目標(biāo)

掌握信用卡備用金存款利息的計(jì)算。熟悉信用卡保證金存款利息的計(jì)算。了解信用卡透支利息計(jì)算的規(guī)定。熟悉憑證式國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算方法。掌握貼現(xiàn)國(guó)債利息的計(jì)算方法。熟悉租金的構(gòu)成要素。掌握租金的計(jì)算方法。

（一）信用卡利息的計(jì)算

1.信用卡備用金存款利息的計(jì)算

信用卡準(zhǔn)備金屬于活期存款，按照活期存款利率計(jì)付利息，計(jì)息的方法采用積數(shù)法計(jì)算。

單位卡帳戶每季末月20為結(jié)息日，個(gè)人卡每年6月30日為結(jié)息日。

2.信用卡保證金存款利息的計(jì)算

性質(zhì)上屬于定期存款，利息應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算，計(jì)算方法為：

保證金存款利息=存款金額×存期×月利率

如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計(jì)算公式為：

利息=本金×天數(shù)×月利率÷30

其中月利率按實(shí)際存期同檔次定期存款利率執(zhí)行。

3.信用卡透支利息的計(jì)算

貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。具體的計(jì)算方法采用積數(shù)計(jì)息法，透支利息專戶計(jì)算，同備用金計(jì)算相同。

（二）國(guó)家債券利息的計(jì)算

1.憑證式國(guó)債利息的計(jì)算

（1）持有到期憑證式國(guó)債利息的計(jì)算

計(jì)算公式為：國(guó)債持有到期利息=購(gòu)買金額×期限×利率

（2）提前兌取憑證式國(guó)債利息的計(jì)算

持有不滿半年的，不計(jì)利息，還要從本金中扣除2‰手續(xù)費(fèi)；

二年期憑證式國(guó)債確定了2個(gè)利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計(jì)息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計(jì)付利息。

2.貼現(xiàn)國(guó)債收益率的計(jì)算

貼現(xiàn)國(guó)債定義

貼現(xiàn)國(guó)債收益率計(jì)算公式為：

貼現(xiàn)國(guó)債收益率=（票面金額-購(gòu)買金額）÷購(gòu)買價(jià)格×360÷剩余天數(shù)×100%

或：貼現(xiàn)國(guó)債收益率=（票面金額-購(gòu)買金額）/（購(gòu)買價(jià)格×剩余年數(shù)）×100%

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