不定項選擇題 共15題，共30分

1.甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:(1) 11月1日，甲公司從證券交易所購入A.公司發(fā)行的公司股票，支付價款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元)，另支付相關交易費用25 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允價值為17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售價為18 500 000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結果保留兩位小數(shù))根據(jù)資料(1)，甲公司購買股票的會計處理結果正確的是（）。

A.借記“交易性金融資產—成本”科目100 000元

B.借記“應收股利”科目600 000元

C.借記“投資收益”科目25 000元

D.借記“應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅”科目1 500元

答案：B.C

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:(1) 11月1日，甲公司從證券交易所購入A.公司發(fā)行的公司股票，支付價款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元)，另支付相關交易費用25 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允價值為17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售價為18 500 000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結果保留兩位小數(shù))根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，11月20日甲公司收到A.公司現(xiàn)金股利的會計分錄正確的是（）。

A.借:其他貨幣資金—存出投資款600 000貸:投資收益 600 000

B.借:其他貨幣資金—存出投資款600 000貸:應收股利 600 000

C.借:銀行存款 600 000貸:應收利息 600 000

D.借:其他貨幣資金—存出投資款 600 000貸:應收利息 600000

答案：B

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:(1) 11月1日，甲公司從證券交易所購入A.公司發(fā)行的公司股票，支付價款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元)，另支付相關交易費用25 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允價值為17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售價為18 500 000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結果保留兩位小數(shù))根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項中，甲公司11月30日相關科目的會計處理結果正確的是（）。

A.貸記“公允價值變動損益”科目1 700 000元

B.貸記“投資收益”科目1 300 000元

C.借記“交易性金融資產—公允價值變動”科目1 300 000元

D.借記“交易性金融資產—成本”科目1 700 000元

答案：A

4.甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:(1) 11月1日，甲公司從證券交易所購入A.公司發(fā)行的公司股票，支付價款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元)，另支付相關交易費用25 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允價值為17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售價為18 500 000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結果保留兩位小數(shù))根據(jù)資料(1)至(4)，甲公司因該金融資產業(yè)務計入投資收益的累計金額是（）元。

A.2 675 000

B.1 400 000

C.2 533 490. 57

D.1 233 490. 57

答案：D

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:(1) 11月1日，甲公司從證券交易所購入A.公司發(fā)行的公司股票，支付價款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元)，另支付相關交易費用25 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1 500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600 000元，并存入投資專戶。(3)11月30日，甲公司持有A.公司股票的公允價值為17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A.公司股票，售價為18 500 000元，轉讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求:根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(計算結果保留兩位小數(shù))根據(jù)資料(1)至(4)， 該公司12月31日轉讓A.公司股票應交增值稅的金額是（）元。

A.1110000

B.175471. 10

C.141509. 43

D.150000

答案：C

6.甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年發(fā)生交易性金融資產相關經濟業(yè)務如下：(1)4 月 15 日，從上海證券交易所購入乙公司股票 100 萬股，支付價款 2500 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 50 萬元，另支付相關交易費用 0.5 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.03萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產，4 月 25 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允價值為 2550 萬元。(3)7 月 31 日，將持有的乙公司股票全部轉讓，取得價款 2700 萬元，存入投資款專戶，確認轉讓該金融商品應交增值稅為 11.32 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)，甲公司購入乙公司股票記入“交易性金融資產——成本”科目的金額是（）萬元。

A.2450.5

B.2500

C.2500.5

D.2450

答案：D

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年發(fā)生交易性金融資產相關經濟業(yè)務如下：(1)4 月 15 日，從上海證券交易所購入乙公司股票 100 萬股，支付價款 2500 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 50 萬元，另支付相關交易費用 0.5 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.03萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產，4 月 25 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允價值為 2550 萬元。(3)7 月 31 日，將持有的乙公司股票全部轉讓，取得價款 2700 萬元，存入投資款專戶，確認轉讓該金融商品應交增值稅為 11.32 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)，下列各項中，甲公司收到現(xiàn)金股利相關會計處理正確的是（）。

A.借：其他貨幣資金——存出投資款 50 貸：投資收益 50

B.借：其他貨幣資金——存出投資款 50 貸：應收股利 50

C.借：其他貨幣資金——存出投資款 50 貸：交易性金融資產——成本 50

D.借：銀行存款 50 貸：交易性金融資產——成本 50

答案：B

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年發(fā)生交易性金融資產相關經濟業(yè)務如下：(1)4 月 15 日，從上海證券交易所購入乙公司股票 100 萬股，支付價款 2500 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 50 萬元，另支付相關交易費用 0.5 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.03萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產，4 月 25 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允價值為 2550 萬元。(3)7 月 31 日，將持有的乙公司股票全部轉讓，取得價款 2700 萬元，存入投資款專戶，確認轉讓該金融商品應交增值稅為 11.32 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)和(2)，下列各項中，甲公司 6 月 30 日相關會計處理表述正確的是（）。

A.貸記“投資收益”科目 50 萬元

B.借記“交易性金融資產——成本”科目 50 萬元

C.借記“交易性金融資產——公允價值變動”科目 100 萬元

D.貸記“公允價值變動損益”科目 100 萬元

答案：C.D

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年發(fā)生交易性金融資產相關經濟業(yè)務如下：(1)4 月 15 日，從上海證券交易所購入乙公司股票 100 萬股，支付價款 2500 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 50 萬元，另支付相關交易費用 0.5 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.03萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產，4 月 25 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允價值為 2550 萬元。(3)7 月 31 日，將持有的乙公司股票全部轉讓，取得價款 2700 萬元，存入投資款專戶，確認轉讓該金融商品應交增值稅為 11.32 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(3)，下列各項中，甲公司出售乙公司股票相關會計處理結果表述正確的是（）。

A.其他貨幣資金增加 2700 萬元

B.投資凈收益增加 250 萬元

C.交易性金融資產(成本)減少 2500 萬元

D.轉讓金融商品應交增值稅稅額增加 11.32 萬元

答案：A.D

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019 年發(fā)生交易性金融資產相關經濟業(yè)務如下：(1)4 月 15 日，從上海證券交易所購入乙公司股票 100 萬股，支付價款 2500 萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 50 萬元，另支付相關交易費用 0.5 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.03萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產，4 月 25 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入投資款專戶。(2)6 月 30 日，持有上述乙公司股票的公允價值為 2550 萬元。(3)7 月 31 日，將持有的乙公司股票全部轉讓，取得價款 2700 萬元，存入投資款專戶，確認轉讓該金融商品應交增值稅為 11.32 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料(1)至(3)，該股票投資業(yè)務導致甲公司 2019 年度利潤表“營業(yè)利潤”項目本期金額增加的金額是（）萬元。

A.238.68

B.150

C.238.18

D.250

答案：C

11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月至11月“利潤表”部分項目的累計發(fā)生額為:稅金及附加900萬元、銷售費用750萬元、管理費用1500萬元、財務費用300萬元。2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2日，購入一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。安裝過程中領用原材料一批,成本為20萬元，市場價格為25萬元，另外發(fā)生安裝工人工資10萬元。9日，該設備安裝完成達到預定使用狀態(tài)。(2)10日，將100臺自產產品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產品每臺生產成本為2萬元，市場售價為3萬元(不含增值稅)。(3)31日，對銷售機構上月購入并投入使用的設備計提折舊，該設備取得時的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，預計使用壽命為4年，預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)31日，確認2020年短期借款的利息費用。2020年7月1日，該企業(yè)為籌集生產經營所需資金，向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限1年,到期一次還本付息，采用月末預提方式確認借款利息。(5)31日，計算確定本月應交城市維護建設稅70萬元(不考慮教育費附加)、車船稅10萬元，支付印花稅6萬元，支付咨詢費30萬元，取得銀行存款利息收入6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。根據(jù)資料(1)，該企業(yè)下列各項會計處理中，正確的有（）。

A.領用原材料時，應當將進項稅額轉出

B.領用原材料時，應按照原材料成本記入“在建工程”

C.購買設備的增值稅進項稅額不應計入在建工程成本

D.該設備的入賬價值為530萬元

答案：B.C.D.

12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月至11月“利潤表”部分項目的累計發(fā)生額為:稅金及附加900萬元、銷售費用750萬元、管理費用1500萬元、財務費用300萬元。2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2日，購入一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。安裝過程中領用原材料一批,成本為20萬元，市場價格為25萬元，另外發(fā)生安裝工人工資10萬元。9日，該設備安裝完成達到預定使用狀態(tài)。(2)10日，將100臺自產產品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產品每臺生產成本為2萬元，市場售價為3萬元(不含增值稅)。(3)31日，對銷售機構上月購入并投入使用的設備計提折舊，該設備取得時的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，預計使用壽命為4年，預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)31日，確認2020年短期借款的利息費用。2020年7月1日，該企業(yè)為籌集生產經營所需資金，向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限1年,到期一次還本付息，采用月末預提方式確認借款利息。(5)31日，計算確定本月應交城市維護建設稅70萬元(不考慮教育費附加)、車船稅10萬元，支付印花稅6萬元，支付咨詢費30萬元，取得銀行存款利息收入6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。根據(jù)資料(2),該企業(yè)下列各項會計處理中，正確的有（）。

A.主營業(yè)務成本增加200萬元

B.應交稅費增加39萬元

C.管理費用增加339萬元

D.確認應付職工薪酬239萬元

答案：A.B.C

13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月至11月“利潤表”部分項目的累計發(fā)生額為:稅金及附加900萬元、銷售費用750萬元、管理費用1500萬元、財務費用300萬元。2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2日，購入一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。安裝過程中領用原材料一批,成本為20萬元，市場價格為25萬元，另外發(fā)生安裝工人工資10萬元。9日，該設備安裝完成達到預定使用狀態(tài)。(2)10日，將100臺自產產品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產品每臺生產成本為2萬元，市場售價為3萬元(不含增值稅)。(3)31日，對銷售機構上月購入并投入使用的設備計提折舊，該設備取得時的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，預計使用壽命為4年，預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)31日，確認2020年短期借款的利息費用。2020年7月1日，該企業(yè)為籌集生產經營所需資金，向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限1年,到期一次還本付息，采用月末預提方式確認借款利息。(5)31日，計算確定本月應交城市維護建設稅70萬元(不考慮教育費附加)、車船稅10萬元，支付印花稅6萬元，支付咨詢費30萬元，取得銀行存款利息收入6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。根據(jù)資料(3)，該企業(yè)12月31日對銷售機構設備計提折舊的會計處理結果正確的是（）。

A.計入管理費用40萬元

B.計入管理費用20萬元

C.計入銷售費用40萬元

D.計入銷售費用20萬元

答案：D

14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月至11月“利潤表”部分項目的累計發(fā)生額為:稅金及附加900萬元、銷售費用750萬元、管理費用1500萬元、財務費用300萬元。2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2日，購入一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。安裝過程中領用原材料一批,成本為20萬元，市場價格為25萬元，另外發(fā)生安裝工人工資10萬元。9日，該設備安裝完成達到預定使用狀態(tài)。(2)10日，將100臺自產產品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產品每臺生產成本為2萬元，市場售價為3萬元(不含增值稅)。(3)31日，對銷售機構上月購入并投入使用的設備計提折舊，該設備取得時的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，預計使用壽命為4年，預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)31日，確認2020年短期借款的利息費用。2020年7月1日，該企業(yè)為籌集生產經營所需資金，向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限1年,到期一次還本付息，采用月末預提方式確認借款利息。(5)31日，計算確定本月應交城市維護建設稅70萬元(不考慮教育費附加)、車船稅10萬元，支付印花稅6萬元，支付咨詢費30萬元，取得銀行存款利息收入6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。根據(jù)資料(4),12月31日該企業(yè)確認短期借款利息費用的會計處理正確的是（）。

A.借:財務費用1貸:短期借款——應計利息1

B.借:財務費用1貸:應付利息1

C.借:財務費用0.5貸:短期借款——應計利息0.5

D.借:財務費用0.5貸:應付利息0.5

答案：D

15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月至11月“利潤表”部分項目的累計發(fā)生額為:稅金及附加900萬元、銷售費用750萬元、管理費用1500萬元、財務費用300萬元。2020年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)2日，購入一臺需要安裝的生產設備，買價為500萬元，增值稅稅額為65萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。安裝過程中領用原材料一批,成本為20萬元，市場價格為25萬元，另外發(fā)生安裝工人工資10萬元。9日，該設備安裝完成達到預定使用狀態(tài)。(2)10日，將100臺自產產品作為福利發(fā)放給本企業(yè)行政管理人員，該產品每臺生產成本為2萬元，市場售價為3萬元(不含增值稅)。(3)31日，對銷售機構上月購入并投入使用的設備計提折舊，該設備取得時的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，預計使用壽命為4年，預計凈殘值為0,采用年數(shù)總和法計提折舊。(4)31日，確認2020年短期借款的利息費用。2020年7月1日，該企業(yè)為籌集生產經營所需資金，向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限1年,到期一次還本付息，采用月末預提方式確認借款利息。(5)31日，計算確定本月應交城市維護建設稅70萬元(不考慮教育費附加)、車船稅10萬元，支付印花稅6萬元，支付咨詢費30萬元，取得銀行存款利息收入6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。根據(jù)資料(5)，下列各項中，會計處理結果正確的是（）。

A.應交稅費增加86萬元

B.財務費用減少6萬元

C.管理費用增加30萬元

D.稅金及附加增加80萬元

答案：B.C

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