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2012年審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識練習(xí)題:第五章 營運(yùn)資本管理

發(fā)表時(shí)間:2012/3/26 8:42:56 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年審計(jì)師考試課程,全面的了解審計(jì)師考試教材的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2012年審計(jì)考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識模擬試題,希望對您參加本次考試有所幫助!

(第二部分)第五章 營運(yùn)資本管理

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中,不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是:

A.是在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人

B.具有穩(wěn)定的償債資金來源,最近兩個(gè)會計(jì)年度盈利

C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

2、下列各項(xiàng)中,不屬于影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是:

A.年賒銷額

B.平均收賬天數(shù)

C.壞賬損失

D.資金成本

3、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為 1 000萬元,應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天,變動成本率為60%,資金成本率為 8 % ,一年按360天計(jì),則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為:

A.125 萬元

B.100 萬元

C.7.5 萬元

D.6 萬元

4、某企業(yè)擬以“ 1/20 ,n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批,則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本率為:

A.1 %

B.18%

C.18.18 %

D.36%

5、某企業(yè)全年需要A材料3600噸,單價(jià)100元/噸,目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元,則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

A.4800

B.1200

C.3600

D.2400

6、已知某種存貨的全年需要量為36000個(gè)單位,該種存貨的再訂貨點(diǎn)為1000個(gè)單位,則其交貨時(shí)間應(yīng)為:

A.36天

B.10天

C.18天

D.12天

7、某企業(yè)全年需用A材料2400噸,每次的訂貨成本為400元,每噸材料年儲備成本12元,則每年最佳訂貨次數(shù)為:

A.12

B.6

C.3

D.4

8、下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)收賬機(jī)會成本的是:

A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用

C.壞賬損失

D.收賬費(fèi)用

9、某企業(yè)按“2/10,N/60”條件購進(jìn)商品20000元,若放棄現(xiàn)金折扣,則其資金的機(jī)會成本率為:

A.12.3%

B.12.6%

C.11.4%

D.14.7%

二、多項(xiàng)選擇題

1、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有:

A.購置成本

B.儲存成本中的固定成本

C.儲存成本中的變動成本

D.訂貨成本中的固定成本

E.訂貨成本中的變動成本

2、下列哪些屬于交易性需要的現(xiàn)金支出:

A.到期還本付息

B.支付工資

C.交納稅款

D.支付股利

E.適時(shí)購買廉價(jià)原材料

3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式:

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.先付后調(diào)模式

C.撥付備用金模式

D.設(shè)立結(jié)算中心模式

E.財(cái)務(wù)公司模式

4、下列各項(xiàng)中,屬于持有現(xiàn)金交易動機(jī)的有:

A.為購買原材料而持有現(xiàn)金

B.為防止現(xiàn)金收支波動而持有現(xiàn)金

C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金

D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

E.為支付工資而持有現(xiàn)金

5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員:

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會計(jì)檔案保管

C.不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

6、企業(yè)籌資組合策略包括:

A.配合型融資策略

B.激進(jìn)型融資策略

C.冒險(xiǎn)型融資策略

D.穩(wěn)健型融資策略

E.平緩型融資策略

7、下列各項(xiàng)中,不屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的有:

A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用

C.壞賬損失

D.收賬費(fèi)用

E.賬簿的記錄費(fèi)用

8、企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是為了滿足:

A.交易性需要

B.投機(jī)性需要

C.收益性需要

D.預(yù)防性需要

E.流動性需要

9、下列與經(jīng)濟(jì)訂貨批量有關(guān)的表述中,正確的有:

A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達(dá)到最小時(shí)的每次采購數(shù)量

B.與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

C.隨著采購量變動,儲存成本和訂貨成本成反向變化

D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】:B

【答案解析】:B應(yīng)該是最近一個(gè)會計(jì)年度盈利。參考教材P181。

2、【正確答案】:C

【答案解析】:C不影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

3、【正確答案】:D

【答案解析】:1000×60%×45/360×8%=6萬元。

4、【正確答案】:C

【答案解析】:1%/(1-1%)×360/20=18.18%

5、【正確答案】:D

【答案解析】:年訂貨次數(shù)=3600/600=6(次),每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

6、【正確答案】:B

【答案解析】:36000/360=100 ; 1000/100=10天。

7、【正確答案】:B

【答案解析】:經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

8、【正確答案】:A

【答案解析】:應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本。參考教材P170。

9、【正確答案】:D

【答案解析】:資金的機(jī)會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P180。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】:CE

【答案解析】:在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素有:年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P175。

2、【正確答案】:ABCD

【答案解析】:交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項(xiàng)E屬于投機(jī)性需要的現(xiàn)金支出。參考教材P165。

3、【正確答案】:ACDE

【答案解析】:企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。參考教材P168。

4、【正確答案】:ADE

【答案解析】:BC不屬于持有現(xiàn)金交易動機(jī)。B屬于預(yù)防性需求,C屬于投機(jī)性需求。參考教材P163。

5、【正確答案】:ABD

【答案解析】:出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,是不相容崗位相分離的要求。參考教材P166。

6、【正確答案】:ABD

【答案解析】:企業(yè)籌資組合策略包括:配合型融資策略、激進(jìn)型融資策略和穩(wěn)健型融資策略。參考教材P163。

7、【正確答案】:BCDE

【答案解析】:應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

8、【正確答案】:ABD

【答案解析】:企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因,主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。參考教材P165。

9、【正確答案】:ACD

【答案解析】:與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本,訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考教材P175。

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