為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年咨詢工程師考試 課程 全面的了解2012年咨詢工程師 考試教 材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年咨詢工 程師考試各章復(fù)習(xí)的重點(diǎn)資料，希望對(duì) 您參加2012年咨詢工程師 考試有所幫助！例題-2010年真題】下列關(guān)于流動(dòng)資金估算的說(shuō)法，正確的有(　)。

A.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等

B.在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，存貨僅包括外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料和產(chǎn)成品

C.流動(dòng)負(fù)債是指將在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)

D.應(yīng)收賬款是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債

E.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)

[答疑編號(hào)501395060304]

『正確答案』ACE

『答案解析』項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，貨幣資金即現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款;存貨還包括在產(chǎn)品;應(yīng)收賬款是資產(chǎn)，應(yīng)付賬款才是負(fù)債。

三、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問(wèn)題

1.當(dāng)投入物和產(chǎn)出物使用不含增值稅價(jià)格時(shí)，估算中應(yīng)注意將銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。

2.在實(shí)際工作中，項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動(dòng)資金應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)前籌措。運(yùn)營(yíng)期各年的流動(dòng)資金數(shù)額應(yīng)以各年的經(jīng)營(yíng)成本為基礎(chǔ)，不能簡(jiǎn)單地按100%運(yùn)營(yíng)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷估算。

考試參考用書(shū)例題6-19，P192

【例6-19】某生物農(nóng)藥項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算。

[答疑編號(hào)501395060305]

『正確答案』

該項(xiàng)目依據(jù)市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃，確定計(jì)算期第3年(即投產(chǎn)第1年)生產(chǎn)負(fù)荷為30%，計(jì)算期第4年生產(chǎn)負(fù)荷為60%，計(jì)算期第5年起生產(chǎn)負(fù)荷為100%。

該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本數(shù)據(jù)見(jiàn)表6-9

根據(jù)該項(xiàng)目生產(chǎn)、銷(xiāo)售的實(shí)際情況確定其各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為：應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款均為45天;存貨中各項(xiàng)原材料平均為45天，在產(chǎn)品為4天，產(chǎn)成品為120天;現(xiàn)金為30天;該項(xiàng)目不需外購(gòu)燃料，一般也不發(fā)生預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。據(jù)此估算的該項(xiàng)目流動(dòng)資金數(shù)額見(jiàn)表6-10。

表6-9　某生物農(nóng)藥項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成本數(shù)據(jù)(萬(wàn)元)

序號(hào)收入或成本項(xiàng)目第3年第4年第5～12年

1經(jīng)營(yíng)成本(含進(jìn)項(xiàng)稅額)5646.59089.713680.5

1.1外購(gòu)原材料(含進(jìn)項(xiàng)稅額)2044.64089.26815.3

1.2外購(gòu)動(dòng)力(含進(jìn)項(xiàng)稅額)404.0808.11346.8

1.3工資442.5442.5442.5

1.4修理費(fèi)436.4436.4436.4

1.5技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)464.1928.21547.0

1.6其他制造費(fèi)用218.2218.2218.2

1.7其他管理費(fèi)用1106.31106.31106.3

1.8其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用530.41060.81768.0

表6-10　某生物農(nóng)藥項(xiàng)目流動(dòng)資金估算表(萬(wàn)元)

序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)運(yùn)營(yíng)期

第3年第4年第5～12年

1流動(dòng)資產(chǎn) 2936.34703.37059.2

1.1應(yīng)收賬款458705.81136.21710.1

1.2存貨 2000.43254.14925.6

1.2.1原材料458255.6511.2851.9

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